企业财务制度汇编范本

PAGE企业财务制度汇编范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格执行财务制度和法律法规。6.提高技能，不断提升专业水平和业务能力。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家会计制度的规定。（三）财务报告1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、流动资产管理制度（一）货币资金1.现金管理公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金收入应及时送存银行，不得白条抵库。建立现金盘点制度，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票。（二）应收账款1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户核对账目，督促客户及时还款。3.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（三）存货1.存货的计价方法应采用先进先出法、加权平均法或个别计价法等，一经确定不得随意变更。2.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。五、固定资产管理制度（一）固定资产的定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产的购置1.公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。2.固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产的折旧1.固定资产折旧方法采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法等。2.折旧年限应按照国家有关规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。（四）固定资产的清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处置，处置收入应及时入账。六、无形资产及其他资产管理制度（一）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，递延所得税资产应按照相关会计准则进行核算。七、成本费用管理制度（一）成本费用的分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.公司应按照国家有关规定和公司实际情况，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用的控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、措施和责任。2.加强成本费用的预算管理，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、收入与利润管理制度（一）收入的确认与核算1.收入应按照国家有关规定和公司实际情况，在满足收入确认条件时予以确认。2.公司应正确核算收入，确保收入的真实性和准确性。（二）利润的分配1.公司实现的利润应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.税务申报应真实、准确、完整，不得漏报、错报。（二）税款缴纳1.公司应按照国家有关规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税务政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务风险。十、财务预算管理制度（一）预算编制1.公司应按照规定的程序编制财务预算，包括年度预算和月度预算。2.预算编制应充分考虑公司的战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保预算的严肃性。十一、财务内部控制制度（一）内部控制的目标与原则1.内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。（二）内部控制的主要内容1.不相容职务分离控制，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。2.授权审批控制，明确各岗位的职责和权限，规范审批流程。3.会计系统控制，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制，加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制，加强对财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。6.运营分析控制，定期对公司的经营情况进行分析，及时发现和解决问题。7.绩效考评控制，建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价。十二、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，确保审计工作的有效性。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进