公募基金会财务制度

PAGE公募基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公募基金会的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定运行，确保公益事业的可持续发展，提高资金使用效益，维护捐赠人、受益人和基金会的合法权益，促进公募基金会在社会公益领域发挥积极作用。（二）适用范围本制度适用于[公募基金会具体名称]（以下简称“基金会”）的各项财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保基金会的财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应全面、准确、及时地向社会公开，接受捐赠人、社会公众和相关部门的监督。3.专款专用原则：捐赠资金应按照捐赠人意愿或项目规定专款专用，不得挪作他用。4.风险管理原则：建立健全财务风险预警机制，有效防范和控制财务风险。5.效益最大化原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会公益目标的最大化。二、财务管理机构与职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。3.监督基金会的财务工作，确保财务活动符合法律法规和基金会章程。（二）财务部门职责1.负责基金会财务制度的具体执行，制定财务工作流程和操作规范。2.编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。3.负责资金筹集、管理和核算，确保资金安全和合规使用。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务报表的编制和报送，依法进行税务申报和缴纳。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（三）财务人员职责1.财务负责人应具备相应的专业知识和技能，负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务制度，对财务工作质量负责。2.会计人员应按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。3.出纳人员应严格遵守现金管理和银行结算制度，负责资金收付和日记账登记工作，确保资金安全。三、资金筹集（一）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并对捐赠项目、金额、用途等进行详细记录。2.对捐赠收入进行分类核算，区分限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入。限定性捐赠收入应按照捐赠人要求专款专用，非限定性捐赠收入可由基金会统筹安排用于公益事业。3.加强与捐赠人的沟通与反馈，及时向捐赠人通报捐赠资金的使用情况和项目进展，维护捐赠人的知情权。（二）政府资助收入管理1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府相关规定和要求，及时申报项目，确保资助资金的顺利到位。2.对政府资助收入进行专项核算，严格按照资助项目的用途和要求使用资金，确保专款专用。3.配合政府部门做好资助项目的绩效评价和监督检查工作，及时提供相关财务资料。（三）其他收入管理1.基金会的其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，严格控制投资风险，确保投资收益的稳定增长。3.对其他收入进行定期清理和核对，确保收入的真实性和完整性。四、资金使用（一）项目支出管理1.项目实施前，应制定详细的项目预算，明确项目资金的使用范围、金额和支付方式等。项目预算应报理事会审议批准。2.按照项目预算和实施进度合理安排资金支出，严格控制费用支出标准，确保资金使用的合理性和合规性。3.项目支出应取得合法有效的票据，按照财务审批程序进行报销。财务部门应加强对项目支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。（二）行政办公支出管理1.严格控制行政办公费用支出，制定合理的费用标准，确保费用支出与基金会规模和业务活动相适应。2.行政办公支出应按照规定的审批程序进行报销，加强对办公用品、差旅费、会议费等支出的管理。3.定期对行政办公费用进行分析和评估，优化费用结构，提高资金使用效益。（三）成本费用核算1.建立健全成本费用核算制度，准确核算基金会开展业务活动和管理活动所发生的各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和项目进行合理分摊。3.定期对成本费用进行分析和控制，采取有效措施降低成本费用，提高基金会的经济效益和社会效益。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况及账龄等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置按照基金会发展规划和业务需要，合理编制固定资产购置计划，报理事会审议批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、捐赠等。处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。建立固定资产处置台账，记录处置资产的名称、数量、原值、净值、处置方式、处置收入等信息。（三）无形资产1.无形资产取得基金会取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照实际成本入账。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中发生的材料费用、人工费用、注册费等。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。建立无形资产处置台账，记录处置资产的名称、原值、净值、处置方式、处置收入等信息。（四）资产清查1.基金会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，并提出处理意见和建议。资产清查报告应报理事会审议批准。六、财务核算与报告（一）财务核算1.基金会应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行财务核算。2.财务核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和经营成果。3.加强财务信息化建设，利用财务软件进行财务核算和管理，提高财务工作效率和准确性。（二）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动情况。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报送登记管理机关、业务主管单位和其他相关部门。3.加强财务报告分析，定期对财务报告中的各项数据进行分析和比较，为理事会决策提供参考依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.理事会应定期对基金会的财务工作进行监督检查，对发现的问题提出整改意见和要求。（二）外部监督1.接受登记管理机关、业务主管单位和财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供相关财务资料。2.积极配合会计师事务所的审计工作，确保审计报告真实、准确、客观。3.按照规定向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对基金会面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金使用风险、资产管理风险等。应针对不同类型的风险，采取相应的风险评估方法。3.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同等级的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取严格的风险控制措施，如限制投资规模、加强资金监管等。2