如何检查财务制度

PAGE如何检查财务制度一、总则（一）目的本财务制度检查旨在确保公司财务活动的合规性、准确性和有效性，保障公司资产安全，提高财务管理水平，为公司的稳定运营和发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及各下属部门、分支机构的所有财务活动及相关财务制度执行情况的检查。（三）依据本检查工作依据国家现行的财务法律法规、会计准则、行业监管要求以及公司内部制定的各项财务制度开展。二、财务制度检查的组织与职责（一）检查组织架构成立由公司财务总监担任组长，财务部各相关负责人为成员的财务制度检查小组。根据检查工作需要，可抽调其他部门熟悉财务流程的人员参与部分检查工作。（二）职责分工1.财务总监全面负责财务制度检查工作的组织、协调与指导。对检查结果进行审核，提出整改意见和决策建议。2.财务部负责人制定具体的检查计划和实施方案。组织实施财务制度检查工作，确保检查工作按计划有序进行。汇总检查情况，撰写检查报告初稿。3.检查小组成员按照分工实施各项检查工作，收集、整理相关检查资料。对检查发现的问题进行初步分析，提出整改建议。三、财务制度检查的内容与方法（一）财务管理制度1.检查内容财务管理制度是否健全，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告管理等各个方面。各项财务管理制度是否符合国家法律法规和行业标准要求，是否与公司实际情况相适应。财务管理制度的执行流程是否清晰、规范，是否存在制度执行漏洞或不明确的情况。2.检查方法查阅公司制定的财务管理制度文件，与国家法律法规和行业标准进行比对分析。选取典型业务流程，检查财务管理制度在实际操作中的执行情况，查看相关业务记录、审批文件等。与财务人员及相关业务部门人员进行访谈，了解制度执行过程中的问题和困难。（二）预算管理1.检查内容预算编制是否科学合理，是否依据公司战略目标、经营计划和历史数据进行编制。预算审批流程是否规范，是否经过充分的论证和审核。预算执行情况的监控与分析是否及时有效，是否存在预算执行偏差较大的情况，对偏差原因是否进行深入分析并采取相应措施。预算调整是否符合规定程序，调整依据是否充分合理。2.检查方法查阅预算编制文件、审批记录，分析预算编制的合理性和科学性。对比预算执行数据与预算指标，计算预算执行偏差率，检查预算执行监控情况。查看预算调整申请及审批文件，核实预算调整的合规性。与预算编制、执行及监控人员进行沟通，了解预算管理过程中的实际情况。（三）资金管理1.检查内容资金筹集是否合规，是否符合公司战略规划和资金需求，融资渠道是否多元化，融资成本是否合理控制。资金使用是否安全、高效，是否按照预算和审批程序进行支付，资金使用效益是否得到充分发挥。资金内部控制制度是否健全，包括资金授权审批、不相容岗位分离、资金盘点等制度是否有效执行。银行账户管理是否规范，是否存在未经审批开设账户、账户闲置或违规使用等情况。2.检查方法查阅融资合同、审批文件，分析资金筹集的合规性和合理性。抽查资金支付凭证，核实资金使用是否符合预算和审批要求，检查资金使用效益情况。检查资金内部控制相关制度文件及执行记录，如授权审批表、岗位分工文件、资金盘点报告等。核对银行账户清单，实地检查银行账户使用情况，与银行对账单进行比对。（四）资产管理1.检查内容固定资产管理是否规范，包括固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节是否符合规定流程，资产台账是否清晰准确，资产盘点是否定期进行且账实相符。流动资产（如存货、应收账款等）管理是否有效，存货的采购、存储、发出是否有合理的控制，应收账款的催收措施是否得力，坏账准备计提是否准确合理。资产减值准备的计提是否符合会计准则要求，是否存在随意计提或不计提减值准备以调节利润的情况。2.检查方法查阅固定资产购置合同、验收报告、入账凭证、折旧计算表、处置审批文件等，检查固定资产管理流程的执行情况。实地盘点固定资产，核对资产台账与实物，检查资产盘点记录。检查存货出入库记录、成本核算资料、应收账款账龄分析表、坏账准备计提文件等，评估流动资产的管理效果。分析资产减值准备计提的依据和计算过程，与会计准则进行比对。（五）成本费用管理1.检查内容成本费用核算方法是否合理、准确，是否符合公司生产经营特点和管理要求。成本费用控制措施是否有效，是否建立了成本费用预算、定额管理、成本分析等制度并严格执行。费用报销制度是否健全，报销审批流程是否规范，报销凭证是否真实、合法、有效，是否存在不合理的费用支出。2.检查方法查阅成本费用核算资料，分析成本费用核算方法的合理性，检查成本费用计算的准确性。查看成本费用预算文件、定额标准、成本分析报告等，评估成本费用控制措施的执行效果。抽查费用报销凭证，检查报销审批流程的合规性，核实报销凭证的真实性和合法性，分析费用支出的合理性。（六）财务报告管理1.检查内容财务报告编制是否符合会计准则和公司财务制度要求，报表数据是否真实、准确、完整。财务报告的审核与审批流程是否规范，是否经过财务负责人、公司管理层等多级审核。财务报告的分析是否深入、有效，是否为公司决策提供有价值的信息支持。2.检查方法对比财务报告数据与相关账簿、凭证等资料，核实财务报告数据的真实性和准确性。查阅财务报告审核与审批记录，检查审核审批流程的执行情况。分析财务报告中的各项指标和数据，评估财务报告分析的质量和对决策的支持作用。四、财务制度检查的程序（一）准备阶段1.制定详细的检查计划，明确检查目的、范围、内容、方法、时间安排及人员分工等。2.收集与财务制度相关的法律法规、行业标准、公司内部文件等资料，为检查工作提供依据。3.通知被检查部门或单位，要求其准备好相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同、审批文件等。（二）实施阶段1.检查人员按照分工，依据检查方法和内容，对被检查对象的财务制度执行情况进行全面检查。2.通过查阅资料、实地查看、访谈、数据分析等方式，收集检查证据，记录检查发现的问题。3.对检查发现的问题进行初步分析，与被检查部门或单位沟通核实，确保问题准确无误。（三）总结阶段1.检查小组汇总检查情况，对检查发现的问题进行分类整理和深入分析，撰写检查报告。2.检查报告应包括检查基本情况、发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议等内容。3.将检查报告提交给财务总监审核，根据审核意见进行修改完善。（四）反馈与整改阶段1.将审核后的检查报告反馈给被检查部门或单位，要求其针对报告中提出的问题制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.跟踪被检查部门或单位的整改情况，定期检查整改工作进展，确保整改工作按计划顺利推进。3.对整改结果进行验收，验证整改措施是否有效落实，问题是否得到彻底解决。如整改不到位，要求继续整改直至达到要求。五、财务制度检查结果的处理（一）对合规行为的表彰与奖励对于在财务制度执行过程中表现优秀、严格遵守财务制度的部门或个人，给予适当的表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予绩效加分、物质奖励等，以激励全体员工积极遵守财务制度。（二）对违规行为的处罚1.对于检查发现的违反财务制度的行为，根据情节轻重，按照公司相关规定给予相应的处罚。处罚方式包括警告、罚款、降职、辞退等。2.对于涉及违法违规的行为，及时移送司法机关依法处理，并配合司法机关做好相关调查工作，并追究相关人员的法律责任。（三）整改落实情况的跟踪与考核1.将整改落实情况纳入对被检查部门或单位的绩效考核体系，对整改工作不力、未能按时完成整改任务的部门或单位，在绩效考核中予以扣分