新冠肺炎下财务制度

PAGE新冠肺炎下财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在新冠肺炎疫情期间的财务管理工作，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资金安全，支持公司应对疫情挑战，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在新冠肺炎疫情期间的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保财务工作合法合规。2.稳健性原则：充分考虑疫情带来的不确定性，合理安排资金，防范财务风险。3.适应性原则：根据疫情期间公司业务变化，及时调整财务政策和流程，提高财务管理效率。4.透明性原则：财务信息公开透明，便于公司内部监督和决策。二、财务预算管理（一）预算编制1.疫情影响评估各部门应结合疫情对业务的影响，如市场需求变化、供应链中断、销售渠道受阻等，详细评估疫情对本部门收入、成本、费用以及资金流的影响，并提交相关分析报告。2.预算调整根据疫情影响评估结果，各部门可在原预算基础上提出合理的调整建议。财务部门汇总各部门调整建议后，结合公司整体战略目标和资金状况，对年度预算进行必要的调整。调整后的预算需经公司管理层审批后执行。（二）预算执行监控1.建立监控机制财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期（至少每月）对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。对于重大差异事项，及时与相关部门沟通协调，共同采取措施确保预算目标的实现。2.疫情专项监控针对疫情期间涉及的特殊业务或项目，如防疫物资采购、捐赠支出、延期复工期间的费用等，建立专项监控台账，详细记录相关收支情况，确保专款专用，合规合理。三、收入管理（一）销售业务1.合同管理对于受疫情影响可能无法按时履行的销售合同，销售部门应及时与客户沟通协商，争取达成延期履行、变更合同条款等解决方案。财务部门应根据合同变更情况，调整相关收入确认和应收账款管理。2.应收账款催收加强应收账款催收力度，对于逾期账款，制定专项催收计划。针对因疫情导致客户付款困难的情况，可与客户协商制定合理的还款计划，必要时采取法律手段维护公司权益。同时，密切关注客户信用状况变化，及时调整信用政策。（二）其他收入1.政府补助积极关注政府出台的疫情相关扶持政策，及时收集、整理符合公司条件的政府补助信息。按照规定程序申请政府补助，确保补助资金及时足额到位。财务部门应准确核算政府补助收入，严格按照相关会计准则进行账务处理。2.资产处置收入在疫情期间，如有公司资产处置需求，应按照公司资产管理制度进行规范操作。资产处置收入应及时足额入账，确保财务数据真实准确。四、成本费用管理（一）采购成本1.供应商管理加强与供应商沟通协调，关注供应商受疫情影响情况，共同协商应对措施。对于因疫情导致原材料供应中断或价格大幅波动的情况，及时调整采购策略，寻找替代供应商或与现有供应商重新谈判采购价格和交货期。2.采购付款根据公司资金状况和供应商合作情况，合理安排采购付款时间。对于因疫情导致经营困难的供应商，在确保公司利益的前提下，可协商延期付款或给予一定的付款宽限期，维护良好的合作关系。（二）人工成本1.工资福利调整根据疫情期间公司业务实际情况和法律法规要求，合理调整员工工资福利政策。对于因疫情导致公司经营困难的，可与员工协商采取灵活的薪酬支付方式，如延期支付部分工资、调整绩效奖金等。同时，确保员工社会保险、住房公积金等按时足额缴纳。2.员工培训与安置利用疫情期间业务相对空闲的时间，组织开展线上员工培训，提升员工业务能力和综合素质。对于因疫情导致部分岗位暂时闲置的员工，可安排适当的轮岗或培训任务，避免人力资源浪费。（三）费用支出1.费用审批严格费用审批流程，加强对各项费用支出的审核把关。对于与疫情防控无关或不必要的费用支出，应予以控制和削减。费用报销需提供真实、合法、有效的凭证，确保报销事项符合公司财务制度和相关法律法规要求。2.疫情防控费用对于疫情防控期间发生的必要费用，如防疫物资采购、消毒费用、体温检测设备购置等，应按照规定进行专项列支，确保费用合理合规。同时，注意留存相关费用支出的证明材料，以备查验。五、资金管理（一）资金计划1.资金需求预测结合疫情期间公司业务发展规划和资金收支情况，财务部门应加强资金需求预测工作。每月定期编制资金计划，详细预测公司未来一段时间内的资金流入和流出情况，为公司资金安排提供依据。2.资金平衡分析根据资金计划，对公司资金状况进行平衡分析。对于可能出现的资金缺口，提前制定应对措施，如合理安排资金使用顺序、申请银行贷款、优化资金结构等，确保公司资金链稳定。（二）资金筹集1.银行贷款积极与银行沟通协调，争取有利的信贷政策。根据公司资金需求和经营状况，合理申请银行贷款，确保贷款资金及时到位。同时，关注贷款利率变化，优化贷款期限和还款方式，降低融资成本。2.其他融资渠道探索多元化融资渠道，如发行债券、引入战略投资者等。结合公司实际情况，评估不同融资渠道可行性，制定相应融资方案，拓宽公司资金来源。（三）资金使用1.资金集中管理加强资金集中管理，提高资金使用效率。公司所属各部门、各分支机构的资金应及时归集到公司总部，由总部统一调配使用。严格控制资金分散使用，避免资金闲置和浪费。2.资金使用审批建立严格的资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策，确保资金使用合理合规、安全有效。六、税务管理（一）政策关注与解读密切关注国家出台的疫情相关税收优惠政策，及时组织财务人员进行学习和解读。确保公司准确把握政策要点，充分享受税收优惠政策带来的红利。（二）纳税申报与缴纳按照税收法律法规要求，按时、准确进行纳税申报和缴纳工作。对于因疫情影响导致公司资金紧张，无法按时缴纳税款的情况，应及时与税务机关沟通协调，申请延期缴纳税款，避免产生滞纳金和税务风险。（三）税务风险管理加强税务风险管理，定期开展税务自查自纠工作。对公司在疫情期间的税务处理情况进行全面梳理，排查潜在税务风险点，并及时采取措施进行整改。确保公司税务处理合法合规，避免因税务问题给公司带来经济损失和不良影响。七、财务信息披露（一）内部信息披露1.定期报告财务部门应定期（至少每季度）编制财务报告，向公司管理层和各部门负责人汇报公司财务状况、经营成果以及疫情对公司财务的影响等情况。财务报告应内容详实、数据准确，为公司决策提供有力支持。2.专项报告针对疫情期间公司发生的重大财务事项，如重大资金支出、政府补助收入、资产处置等，及时编制专项财务报告，详细说明事项背景、决策过程、财务处理情况以及对公司财务状况和经营成果的影响等，确保公司内部信息沟通顺畅。（二）外部信息披露根据法律法规和监管要求，及时、准确地向外部投资者、债权人、合作伙伴等披露公司财务信息。对于疫情对公司财务状况和经营业绩的影响，应在相关报告中进行充分说明，提高公司信息透明度，维护公司良好形象。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务自查财务部门应定期开展财务自查工作，对公司财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、资金安全等进行全面检查。对于自查发现的问题，及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。2.内部审计加强内部审计工作力度，定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计部门应重点关注疫情期间公司财务政策执行情况、预算管理、资金使用、成本费用控制等方面存在的问题，并提出审计意见和建议。审计结果应及时向公司管理层汇报，并督促相关部门落实整改。（二）外部审计按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构工作，提供真实、完整的财务资料。对于外部审计提出的意见和建议，认真研究分析，及时进行整改，确保公司财务报表真实可靠，符合相关会计准则和法律法规要求。九、附