建筑企业财务制度范本

PAGE建筑企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，合理计算损益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务管理部门应配备足够的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务负责人职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。（三）会计人员职业道德1.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业机密。2.严禁会计人员从事违反法律法规和职业道德的行为，如伪造、变造会计凭证、账簿和报表等。三、会计核算（一）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证和账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照国家规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统的会计核算。（四）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.遵循权责发生制原则确认收入和费用，按照规定的会计政策和会计估计进行核算。（五）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，控制融资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金应按照规定用途使用，严格控制资金流向，确保资金安全。（三）现金管理1.加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。2.现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家规定开立银行账户，加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合规。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的界限，合理核算成本费用。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.加强成本费用的日常监控，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务，确保资产质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，按照规定的折旧年限和折旧率计算折旧额。2.固定资产折旧政策应保持稳定，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.处置固定资产应进行资产评估，确保处置价格合理，处置收入及时入账。七、应收账款管理（一）应收账款的确认与核算1.按照权责发生制原则确认应收账款，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.对应收账款进行明细核算，定期与客户核对账目，确保应收账款的准确性。（二）应收账款的催收1.建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收期限。2.加强与客户的沟通与协调，及时了解客户经营状况和付款能力，采取有效措施催收应收账款。（三）坏账准备1.按照谨慎性原则，对可能发生的坏账计提坏账准备。2.坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家规定，并经公司管理层批准。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任人，确保按时、准确申报纳税。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，了解税收政策变化，合理降低税务成本。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强税务内部控制，规范税务处理流程，防范税务违法行为。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况。2.员工有权对财务工作中的违规行为进行举报，公司应及时调查处理。十、财务档案管理（一）财务档案的范围包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务相关的文件和资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。2.按照档案管理要求，将财务档案分类归档，编制档案目录，便于查阅和保管。（三）财务档案的保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。