城管大队财务制度

PAGE城管大队财务制度一、总则（一）目的为了加强城管大队财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障城管大队各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合城管大队实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于城管大队及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“收支两条线”管理原则，收入及时足额上缴，支出严格按照预算执行。3.实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督和内部控制。4.注重资金使用效益，优化资源配置，厉行节约，反对浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置城管大队设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务信息化管理。（二）人员配备财务部门应根据工作需要，配备具有会计从业资格证书的会计人员和出纳人员。会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和财务制度，能够独立完成会计核算和财务管理工作。出纳人员应严格遵守现金管理规定，负责现金收付和银行结算业务。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。负责协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家有关财务政策和法规的变化，为城管大队提供财务决策支持。负责对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.会计岗位职责负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表。负责财务会计核算工作，按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行账务处理，确保财务数据的准确无误。负责定期对财务状况进行分析，为领导提供财务决策依据。负责税务申报和缴纳工作，按照国家税收法规的规定，及时足额申报缴纳各项税款。负责财务档案的整理和归档工作，协助财务负责人做好财务档案的保管工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券安全。负责定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款账目不符问题。负责财务印鉴和空白支票的保管工作，严格按照规定使用印鉴和空白支票。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算编制应涵盖城管大队所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据实际情况，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：预算编制应充分考虑城管大队的工作任务和发展需求，合理安排资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：预算编制应确保收入与支出平衡，避免出现赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据城管大队的工作职责和业务范围，结合历年收入情况和市场变化趋势，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、罚没收入、行政事业性收费收入等。2.支出预算编制：根据城管大队的工作任务和发展需求，结合历年支出情况和预算定额标准，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.根据财政部门的要求和城管大队的实际情况，财务部门负责编制年度预算草案。2.年度预算草案编制完成后，提交城管大队领导班子会议审议。3.城管大队领导班子会议审议通过后，报财政部门审批。4.财政部门审批通过后，正式下达年度预算指标。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如果遇到特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整预算的原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。提交城管大队领导班子会议审议。城管大队领导班子会议审议通过后，报财政部门审批。财政部门审批通过后，调整预算指标。四、收入管理（一）收入范围城管大队的收入主要包括财政拨款收入、罚没收入、行政事业性收费收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.应收尽收原则：加强对各项收入的管理，确保应收尽收，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收支两条线原则：收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理，不得坐收坐支。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入：财务部门应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时足额确认财政拨款收入，并进行明细核算。2.罚没收入：执法部门应严格按照法律法规的规定进行处罚，开具合法有效的罚没票据，及时足额上缴罚没收入。财务部门应按照规定对罚没收入进行核算和管理。3.行政事业性收费收入：行政事业性收费项目应按照国家有关规定报经物价部门批准，并办理收费许可证。收费部门应严格按照批准的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，开具合法有效的收费票据，及时足额上缴行政事业性收费收入。财务部门应按照规定对行政事业性收费收入进行核算和管理。4.其他收入：其他收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）支出范围城管大队的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则：各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.人员经费支出：由人事部门审核后，报财务部门审核，经分管领导审批后支付。2.公用经费支出：由相关部门提出申请，经财务部门审核，报分管领导审批后支付。3.项目经费支出：由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核，财务部门审核，报分管领导审批后支付。重大项目支出还需报城管大队领导班子会议审议通过后支付。（四）支出核算与管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。财务部门应按照国家有关规定和城管大队的工资政策，及时足额发放人员经费。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照预算定额标准进行控制，严格执行各项费用开支标准，不得超支。3.项目经费支出：项目经费应按照项目预算和项目实施进度进行支付，确保项目资金专款专用。项目完成后，应及时进行项目决算和验收，结余资金应按照规定上缴财政。六、资产管理（一）资产范围城管大队的资产包括流动资产（如现金、银行存款、应收账款、存货等）、固定资产（如房屋建筑物、办公设备、执法车辆等）、无形资产（如专利权、商标权、著作权等）等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：城管大队的资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，各部门负责资产的日常管理和使用。2.分级负责原则：按照“谁使用谁负责”的原则，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产安全完整。3.合理配置原则：根据城管大队的工作任务和发展需求，合理配置资产，提高资产使用效益。4.定期清查原则：定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）资产核算与管理1.流动资产核算与管理：财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对流动资产进行明细核算，确保流动资产账实相符。加强对现金、银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。2.固定资产核算与管理：财务部门应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。各部门应负责固定资产的日常管理和使用，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。3.无形资产核算与管理：财务部门应按照国家有关规定，对无形资产进行核算和管理。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，确保无形资产价值合理摊销。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：财务部门应加强对财务活动的内部监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督检查工作。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务审批程序和财务操作流程，防范财务风险。2.加强对财务印鉴、空白支票、发票等重要票据的管理，建立严格的使用登记制度，确保票据安全。3.定期对财务人员进行岗位轮换，防范财务人员舞弊行为。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映城管大队的财务状况和经营成果。2.年度终了，财务部门应编制年度财务决算报告，全面总结全年财务收支情况，分析财务指标完成情况，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况进行分析，为领导提供决策依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，及时发现财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）财务档案管理原则1.安全完整原则：确保财务档案的安全和完整，防止财务档案丢失、损坏和泄密。2.分类管理原则：按照财务档案的种类和时间顺序进行分类管理，便于查阅和使用。3.定期归档原则：财务部门应定期将财务档案整理归档，确保财务档案及时归档。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25