小规模建筑企业财务制度

PAGE小规模建筑企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模建筑企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[小规模建筑企业具体名称]及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责财务制度的制定、执行和监督检查。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业决策提供财务支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，财务部门应根据企业发展战略和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应结合本部门业务特点和工作安排，提出预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。2.月度预算编制每月末，各部门应根据年度预算分解情况，结合当月实际工作进度，编制下月度预算执行计划。财务部门对各部门月度预算执行计划进行审核、汇总，编制企业月度财务预算执行计划，报财务负责人审批。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行计划组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.当预算执行过程中出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。市场环境发生重大变化，对企业经营产生重大影响。企业内部经营策略调整，需要对预算进行相应调整。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整申请应经部门负责人、财务负责人审核后，提交企业管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。四、收入管理（一）工程价款收入1.企业应按照与客户签订的工程合同约定，及时、足额收取工程价款。2.工程价款收入应按照合同约定的结算方式和时间进行确认和核算。3.对于工程变更、索赔等增加的收入，应及时与客户协商确定，并按照规定的程序进行确认和核算。（二）其他收入1.企业的其他收入包括材料销售收入、设备租赁收入、劳务收入等。2.其他收入应按照相关合同或协议约定进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.建筑工程成本核算对象应根据工程合同、施工图纸和施工组织设计等确定，一般以单项工程为成本核算对象。2.对于规模较小、工期较短的工程，可以将几个工程合并作为一个成本核算对象。（二）成本项目1.建筑工程成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。2.企业应按照成本项目进行成本核算，准确归集和分配各项成本费用。（三）费用报销管理1.费用报销应严格按照企业规定的审批流程进行，确保费用支出的合理性和合规性。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。3.费用报销应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等详细信息。4.对于大额费用支出，应实行集体决策或专项审批制度。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。3.银行存款应定期进行核对，确保银行存款余额的真实性和准确性。4.企业应加强对货币资金的内部控制，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。（二）应收账款管理1.企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段进行追讨。4.企业应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，确保应收账款的账面价值真实、准确。（三）存货管理1.企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。2.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。3.财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）固定资产管理1.企业应按照国家有关固定资产管理的规定，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应定期对固定资产进行折旧计提，并进行固定资产清查，确保固定资产的账面价值真实、准确。4.对于固定资产的购置、处置、报废等，应按照规定的程序进行审批。七、税务管理（一）税务登记企业应按照国家有关税务登记的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定进行税务申报和缴纳。（二）纳税申报1.企业应按照税法规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，包括纳税申报表、财务报表、发票等。3.财务部门应加强对纳税申报的审核，确保纳税申报的准确性和合规性。（三）税款缴纳1.企业应按照税法规定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。2.对于税款缴纳过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通协调，确保税款缴纳的顺利进行。3.企业应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料和税款缴纳凭证等。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为企业决策提供财务支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为企业改进经营管理提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对企业的财务制度执行情况、财务收支情况等进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.企业应鼓励员工对财务活动进行监督，对发现的违规行为应及时进行处理。（二）外部审计1.企业应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对