县委办公室财务制度

PAGE县委办公室财务制度一、总则（一）目的为了加强县委办公室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障县委办公室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合县委办公室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县委办公室机关及所属各科室、事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对浪费，合理安排各项经费支出。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.财务工作要做到公开、公平、公正，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置县委办公室设立财务科，负责财务管理和会计核算工作。财务科在办公室领导的统一领导下开展工作，向办公室领导负责并报告工作。（二）人员配备财务科配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和财务制度。根据工作需要，可配备必要的出纳人员。（三）岗位职责1.科长职责负责财务科的全面工作，组织制定和实施财务管理制度、工作计划和工作目标。组织编制年度财务预算和决算，审核各项经费支出，确保财务收支平衡。加强财务管理，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策法规的变化，为办公室领导提供财务决策依据。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助科长做好财务预算、决算编制和财务分析工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告科长。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和财务制度编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将县委办公室各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.准确性原则。根据县委办公室工作任务和事业发展需要，合理预测各项收入和支出，提高预算编制的准确性。5.平衡性原则。坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据县委办公室各项收入来源，如财政拨款、专项收入、其他收入等，结合上年度收入完成情况和本年度工作计划，合理预测各项收入金额。2.支出预算编制。按照县委办公室工作任务和事业发展需要，结合人员编制、资产状况、业务活动等因素，分类分项编制支出预算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。按照定员定额标准编制，包括人员经费和公用经费。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费根据县委办公室工作需要和财力状况，按照一定的定额标准核定。项目支出预算。根据县委办公室年度重点工作任务和专项业务活动需要编制，明确项目名称、项目内容、项目金额、项目实施时间等。项目支出预算要进行充分论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。（三）预算审批程序1.财务科根据县委办公室年度工作计划和事业发展需要，提出预算编制建议，经办公室领导审核后，报财政部门审批。2.财政部门下达预算控制数后，财务科根据预算控制数编制年度预算草案，报办公室领导审核。3.办公室领导审核通过后，将年度预算草案提交县委办公室主任办公会审议。4.县委办公室主任办公会审议通过后，将年度预算报财政部门批复。（四）预算执行与调整1.预算执行。财务科要严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各科室要按照预算规定的用途和金额使用经费，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、县委办公室工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，由财务科提出预算调整建议，报办公室领导审核后，按规定程序报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围县委办公室的收入包括财政拨款收入、专项收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照财政部门规定的票据种类和使用范围使用票据，确保票据开具真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围县委办公室的支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括专项业务费、专项设备购置等。（二）支出审批程序1.经费支出实行分级审批制度。一般经费支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大经费支出由科室负责人审核，分管领导审核后，报办公室主要领导审批。2.所有经费支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、印章等要素。原始凭证经审核无误后，由经办人签字，科室负责人审核，分管领导审批，财务科审核报销。3.财务科对报销凭证进行审核时，要重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的凭证，财务科有权拒绝报销。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家规定的工资福利政策和标准执行。2.公用经费支出按照财政部门核定的定额标准执行。3.项目支出要严格按照项目预算执行，不得超预算支出。（四）支出控制措施1.加强对经费支出的日常监控，定期对经费支出情况进行分析，及时发现和解决支出中存在的问题。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，必须按照规定的程序进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关管理制度和标准规定。六、资产管理（一）资产范围县委办公室的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置。根据县委办公室工作需要和财力状况，按照规定的程序进行资产购置。资产购置要严格执行政府采购制度，确保资产购置的合法性、合规性和效益性。2.资产处置。资产处置包括资产报废、出售、转让等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入要及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点要做到账账相符、账实相符。2.对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的日常管理。2.做好资产的登记、入账、保管、维护等工作，确保资产安全完整。3.定期对资产进行评估，及时掌握资产的价值变动情况。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。2.财务科定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各科室要配合财务科做好财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务科定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整地反映县委办公室的财务状况和收支情况，为办公室领导决策