理石厂财务制度

PAGE理石厂财务制度一、总则（一）目的为了加强理石厂财务管理，规范财务行为，确保理石厂各项财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障理石厂的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于理石厂全体员工及与本厂发生经济往来的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映理石厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖理石厂财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置理石厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和公司规定。组织财务核算和财务报表编制，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他相关财务工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金日报表，及时反映资金收支情况。协助财务经理完成其他相关资金管理工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和理石厂实际情况，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。报表编制完成后，应经会计主管人员和财务经理审核签字，并加盖理石厂公章。3.定期对财务报表进行分析，为管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，以便发现问题，制定措施，改善经营管理。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年。会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定程序进行审批和销毁。3.查阅和复制会计档案应经财务经理批准，并办理相关手续。查阅或复制会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）资金筹集1.根据理石厂生产经营和发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金来源的稳定性和可靠性。2.筹集资金应遵循合法、合理、有效的原则，不得非法集资或高息借贷。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，严格按照规定的审批流程使用资金。重大资金支出应实行集体决策，并报经董事会或管理层批准。2.资金使用应符合理石厂的生产经营计划和预算安排，确保资金用于合理的业务活动和项目投资。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.出纳人员应严格按照现金收付程序办理业务，确保现金收付的安全和准确。（四）银行存款管理1.按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务经理批准，并办理相关手续。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中的问题。3.加强对银行存款收支的管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。五、成本费用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对理石生产过程中各项成本费用的核算和控制，包括原材料采购成本、加工成本、运输成本、人工成本等。3.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本，提高经济效益。（二）费用报销1.制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.员工报销费用应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。3.财务人员应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求补充或更正。审核无误的报销凭证，经财务经理批准后予以报销。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据理石厂的生产经营计划和目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差，确保成本费用控制在预算范围内。3.采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、提高生产效率、节约原材料消耗、控制人工成本等。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审核、执行和变更等环节。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订前，应进行严格的审核，确保合同条款合法、合理、有效。3.加强对销售合同执行情况的跟踪和管理及时掌握合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。（二）销售收入确认1.按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入的实现。销售收入应在产品已经发出、劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时予以确认。2.财务人员应严格审核销售收入的确认条件，确保销售收入的确认准确无误。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，加强对销售款项的催收和管理。销售部门应及时与客户沟通，督促客户按时付款。2.财务人员应定期核对销售台账和收款记录，确保销售款项及时足额收回。对逾期未收回的款项，应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。3.加强对收款风险的防范，建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类，根据客户信用情况确定收款政策和措施。七、税务管理（一）税务登记理石厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报纳税。（二）纳税申报1.财务人员应熟悉国家税收法律法规和税收政策，准确计算应纳税额，并按照规定的申报期限和申报方式进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整、准确，不得虚报、漏报或迟报。（三）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或逃避纳税义务。2.加强对税款缴纳情况的监控和管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性和及时性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务政策变化的研究和分析，及时调整税务管理策略，降低税务风险。2.在税务处理过程中，应保持谨慎和合规，避免因税务问题给理石厂带来损失。八、财务监督与检查（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对理石厂的财务收支、经济活动和内部控制等进行定期或不定期的审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划和审计程序，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对理石厂各部门的财务收支和经济活动进行检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。2.财务检查应包括会计凭证、会计账簿、财务报