旅游财务制度备案范本

PAGE旅游财务制度备案范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范本公司/组织在旅游业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，保障财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅游业务健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于本公司/组织开展的所有旅游业务活动，包括但不限于旅游产品的设计、销售、组团、接待等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映公司/组织的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。完整性原则：涵盖旅游业务活动的所有财务事项，不得遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司/组织的财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。参与旅游业务决策，提供财务支持和建议。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。对财务档案进行整理、归档和保管。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与公司/组织的重大决策。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计人员进行财务核对工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和旅游业务特点，设置会计科目。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。对旅游业务相关的特殊事项，如旅游团费收入、成本支出、导游费用等，设置明细科目进行核算。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和期限报送。对财务报表进行分析，为公司/组织管理层提供决策依据。四、资金管理1.资金筹集根据旅游业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、股东投资等。制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间等。对筹集资金的合法性、合理性进行审核，确保资金来源合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。小额资金支出由财务经理审批，大额资金支出需经公司/组织管理层审批。资金使用应符合公司/组织的经营目标和财务预算，主要用于旅游业务的开展，如旅游产品采购、员工薪酬发放、办公费用支出等。旅行团费支出应按照合同约定进行支付，确保服务质量和游客权益。加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析,及时发现和解决问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。核定库存现金限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结，账实相符。加强对现金收支凭证的审核和管理，防止现金舞弊。4.银行存款管理按照国家银行结算制度，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。五、旅游业务成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。划清成本费用的界限，不得混淆不同业务、不同期间的成本费用。2.成本费用项目旅游产品成本：包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、景点门票费用、导游服务费用等直接与旅游产品相关的支出。销售费用：用于旅游产品销售的费用，如广告宣传费、市场推广费、销售人员薪酬等。管理费用：公司/组织行政管理部门为组织和管理旅游业务而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用：与筹集资金和资金使用相关的费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，对各项成本费用进行预算编制和控制。加强对旅游产品采购环节的管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。优化旅游线路设计，合理安排行程，降低不必要的费用支出。严格控制销售费用和管理费用的支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用变动原因，采取有效措施进行调整。六、旅游团费管理1.团费定价原则根据旅游产品成本、市场需求、竞争状况等因素制定合理的团费价格。团费价格应具有竞争力，同时保证公司/组织的合理利润。2.团费收取方式团费收取方式包括现金、支票、银行转账等。对于大型旅游团队，可以采用分期收款的方式，但应签订相关协议，明确收款时间和金额。3.团费核算与管理对团费收入进行单独核算，确保团费收入准确、完整。建立团费台账，记录每个旅游团的团费收取、使用和结余情况。加强对团费使用的监管，确保团费专款专用，用于旅游团的各项支出。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年且单位价值较高的资产，如办公设备、交通工具、旅游设施等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据公司/组织的业务需要和财务预算进行。购置固定资产应进行审批，选择合适的供应商和采购方式。对购置的固定资产进行验收，确保资产质量和数量符合要求。固定资产购置时需取得合法有效的发票等凭证，作为入账依据。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提准确。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。八、财务预算管理1.预算编制原则以公司/组织的战略目标和经营计划为依据，结合市场情况和历史数据进行预算编制。坚持实事求是、稳健性原则，确保预算的科学性和可行性。预算编制应涵盖公司/组织的所有财务收支项目，做到全面、完整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往年度的预算情况，以零为基础编制预算。滚动预算是指随着时间的推移，不断更新和调整预算，使预算始终保持一定的前瞻性。3.预算编制流程每年末，各部门根据公司/组织的战略目标和下一年度经营计划，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织的年度预算草案。年度预算草案提交公司/组织管理层审批后，下达执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。5.预算调整在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，可进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出申请，财务部门审核，公司/组织管理层审批。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。准确进行纳税申报，按时缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录纳税申报情况和税款缴纳情况。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策。对符合税收优惠条件的业务，及时办理相关手续，确保享受税收优惠。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对重大税务事项进行专项评估，制定应对措施，降低税务风险。十、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司/组织管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计程序进行审计工作。内部审计报告应及时提交公司/组织管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。对外部审计报告提出的意见和建议，及时进行整改和落实。3.财务监督公司/组织管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报。财务部门应建立健全财务监督制度，加强对财务人员的监督和管理。接受员工和社会公众的监督，对举报的财务问题及时进行调查和处理。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行存放。3.档案保管期限根据国家档案管理规定，确定财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限一