食堂财务制度

PAGE食堂财务制度一、总则（一）目的为规范公司食堂财务管理，加强成本控制，提高资金使用效益，确保食堂财务工作的正常开展，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务核算、资金管理、物资采购与成本核算等各项财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高食堂经济效益和服务质量。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受公司内部监督和员工的监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立食堂财务岗位，负责食堂日常财务核算与管理工作。（二）财务人员职责1.会计职责负责食堂财务凭证的编制、审核与记账工作，确保财务数据的准确性。定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映食堂财务状况。进行成本核算与分析，提供成本控制建议，协助食堂管理人员优化成本结构。负责财务档案的整理、归档与保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。2.出纳职责负责食堂现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、资金管理（一）资金收入管理1.食堂收入主要包括员工就餐费用、对外承包经营收入等。员工就餐费用应按照公司规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.对外承包经营收入应按照合同约定及时收取，并开具合法有效的票据。3.食堂收入应及时足额缴存银行账户，不得坐支现金。（二）资金支出管理1.审批流程食堂各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由食堂负责人审核后报公司财务部门审批；重大费用支出需经公司分管领导审批。费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，如发票、收据、采购清单等。2.支出范围人员工资、奖金、福利等费用，按照公司相关规定执行。食材采购费用，应根据食堂就餐人数和菜品需求，合理安排采购计划，确保食材新鲜、安全、卫生。采购应选择正规供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。水电费、燃气费等能源费用，按照实际使用量结算支付。设备购置、维修费用，应根据食堂实际需求，提前编制预算，经审批后进行采购或维修。设备购置应选择性价比高、质量可靠的产品，维修应选择有资质的维修单位，确保维修质量。其他费用，如餐具购置、清洁用品采购等，应根据实际需要合理支出。3.支付方式小额费用支出可使用现金支付，但应严格遵守现金使用规定，确保现金安全。大额费用支出应通过银行转账支付，避免现金交易风险。（三）资金预算管理1.食堂应根据年度经营计划和实际情况，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。2.资金预算经公司财务部门审核后报公司领导审批。审批后的资金预算作为食堂年度资金管理的依据，不得随意调整。3.食堂应定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的审批程序进行调整。四、物资采购与管理（一）采购计划1.食堂应根据就餐人数、菜品结构和库存情况，制定合理的食材采购计划。采购计划应明确采购品种、数量、规格、质量要求等。2.采购计划应提前编制，经食堂负责人审核后报公司采购部门。采购部门根据采购计划组织采购活动。（二）供应商选择1.食堂应选择具有合法经营资质、信誉良好、产品质量可靠的供应商。供应商应提供营业执照、食品经营许可证等相关资质证明文件。2.采购部门应建立供应商评估机制，定期对供应商的产品质量、价格水平、交货期、售后服务等进行评估。对评估不合格的供应商，应及时淘汰，并重新选择合格供应商。（三）采购合同1.采购部门与供应商签订采购合同应明确采购品种、数量、规格、质量标准、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等条款。2.采购合同应经公司法律顾问审核后签订，确保合同合法有效。采购合同签订后，应严格按照合同约定执行，不得擅自变更或解除合同。（四）物资验收1.食材采购到货后，食堂应组织相关人员进行验收。验收内容包括品种、数量、规格、质量、包装等。验收合格后方可入库或使用。2.验收人员应填写验收单，注明验收情况，并签字确认。验收单应作为采购付款的依据之一。（五）库存管理1.食堂应建立物资库存管理制度，对食材、餐具、清洁用品等物资进行分类管理。库存物资应按照规定的存放方式和条件进行保管，确保物资安全、完好。2.食堂应定期对库存物资进行盘点，核实库存数量与账面数量是否相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.库存物资应遵循先进先出的原则，避免物资积压过期。对过期、变质的物资应及时清理，不得继续使用。五、成本核算与控制（一）成本核算对象食堂成本核算对象为食堂提供的各类餐饮服务。（二）成本项目1.食材成本：包括采购食材的价格、运输费用、装卸费用等。2.人工成本：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。3.能源成本：包括水电费、燃气费等能源消耗费用。4.设备折旧与维修成本：包括食堂设备的折旧费用、维修费用等。5.其他成本：包括餐具购置、清洁用品采购、场地租赁等其他费用。（三）成本核算方法1.食堂成本核算采用品种法，按照不同菜品分别核算成本。2.食材成本按照实际采购成本计算；人工成本按照实际发生额计算；能源成本按照实际消耗数量和单价计算；设备折旧与维修成本按照规定的折旧方法和维修费用实际发生额计算；其他成本按照实际支出金额计算。（四）成本控制措施1.食材成本控制优化采购渠道，选择优质供应商，降低采购价格。加强食材库存管理，合理控制库存水平，减少食材损耗。制定科学的菜品配方，合理搭配食材，提高食材利用率。2.人工成本控制根据食堂实际经营情况，合理配置人员，避免人员冗余。加强员工培训，提高工作效率，降低人工成本。3.能源成本控制加强能源管理，制定能源消耗定额，严格控制能源消耗。推广使用节能设备和技术，降低能源消耗成本。4.设备折旧与维修成本控制合理配置设备，避免设备闲置和浪费。加强设备维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。5.其他成本控制严格控制其他费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本进行分析和评估，及时发现成本控制中存在问题并采取措施加以改进。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的要求编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表应及时报送公司财务部门和食堂负责人。公司财务部门应对财务报表进行审核分析，为公司决策提供依据。（二）财务分析1.食堂应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、成本分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现食堂经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为食堂经营决策提供参考。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对食堂财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。2.食堂负责人应加强对食堂财务工作的日常管理和监督，对发现的问题及时进行整改。（二）