营销代理公司财务制度

PAGE营销代理公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范营销代理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制公司年度预算、财务计划和财务报告，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务管理工作，监督财务人员履行职责。负责公司资金管理和税务管理，协调与银行、税务等部门的关系。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的编制、审核和记账。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责公司财务档案的整理和保管，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法，进行会计分录的编制和记账。3.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和账簿，进行财务核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员签名或盖章。（三）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料。明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料。日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。其他辅助性账簿是为了满足某些特殊需要而设置的账簿，如固定资产卡片、备查账簿等。2.会计账簿的启用、登记、结账和保管等应当符合国家统一会计制度的规定。（四）财务报表1.财务报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表的编制应当遵循一致性原则，不得随意变更会计政策和会计估计，确保财务报表的可比性和可靠性。四、资金管理（一）资金预算1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金分配预算等。2.资金预算的编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，确保公司资金的正常运转。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经公司管理层审批。（二）资金筹集1.公司可根据经营需要，通过合理的渠道筹集资金，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性的原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集活动的管理和监督。（三）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全、合理和有效。（四）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应建立健全货币资金内部控制制度，规范货币资金的收付程序，加强对货币资金的监督和管理。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和工作流程。公司应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，确保应收账款的账面价值真实、准确。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等工作流程。公司应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。公司应合理确定存货的计价方法，按照规定计提存货跌价准备，确保存货的账面价值真实、准确。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等工作流程。2.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。3.公司应合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产的账面价值真实、准确。4.公司应加强对固定资产处置的管理，建立健全固定资产处置审批制度，规范固定资产处置程序，确保固定资产处置的合法合规。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产的购置、验收、保管、使用、摊销、处置等工作流程。2.公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。3.公司应合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定计提无形资产摊销，确保无形资产的账面价值真实、准确。4.公司应加强对无形资产处置的管理，建立健全无形资产处置审批制度，规范无形资产处置程序，确保无形资产处置的合法合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用的核算。2.公司应正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。（二）成本费用分类1.营业成本：指公司在经营活动中发生的与主营业务相关的成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等。2.期间费用：指公司在经营活动中发生的与主营业务无关的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等工作。2.公司应制定合理的成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，降低公司经营成本。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的执行情况进行分析和评价，及时发现问题，采取措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，进行利润的核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。2.公司应加强对利润的分析和考核，定期对利润的实现情况进行分析和评价，及时发现问题，采取措施加以改进。（二）利润分配1.公司应按照公司章程和国家有关规定，进行利润分配。利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则。2.公司利润分配的顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应加强对利润分配的管理，建立健全利润分配审批制度，规范利润分配程序，确保利润分配的合法合规。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。（三）税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本，防范税务风险。税务筹划应遵循合法性、合理性和效益性的原则。（四）税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对等工作。定期对公司税务风险状况进行检查和评估，及时发现问题，采取措施加以改进。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。2.内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应积极配合内部审计工作，及时整改内部审计发现的问题，完善内部控制制度。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保外部审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度的执行情况。2.公司财务部门应加强对财务人员的管理和监督，确保财务人员依法履行职责。3.公司员工应积极参与财务监督，对发现的财务问题及时向公司管理层或财务部门报告。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案保管1.公司应建立健全财务档案管理制度，明确财务档案的保管期限和保管要求。2.财务档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。财务档案保管期限届满后，应按照规定进行销毁。3.财务档案的保管地点