赤峰市财务制度

PAGE赤峰市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范赤峰市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于赤峰市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和办法。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司/组织财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.开展财务预算编制、执行和控制，为公司/组织经营决策提供依据。5.进行成本费用核算与管理，控制成本支出，提高经济效益。6.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税负。7.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议。8.加强财务内部控制，防范财务风险。9.保管财务档案资料，确保档案完整、安全。（二）财务人员配备1.根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，取得相关从业资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，为公司/组织决策提供支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务团队建设。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。设置会计账簿，进行账务处理，登记会计账簿。编制财务报表，定期进行财务分析。负责税务申报、缴纳和税务资料整理。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。保管会计档案，确保档案资料完整、安全。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制。办理与资金相关的其他业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织年度经营目标和工作计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司/组织整体战略规划和财务状况，进行综合平衡和调整，编制公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司/组织管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并按规定程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司/组织战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并经相关部门审核和管理层审批。3.财务部门根据批准的预算调整申请，对预算进行相应调整，并及时更新预算执行情况报告。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入，包括利息收入、使用费收入等，在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。（二）销售收入管理1.销售部门应按照销售合同约定，及时组织发货、开具发票等工作，确保销售收入的及时确认和回收。2.财务部门负责对销售收入进行核算和管理，定期与销售部门核对销售数据，确保销售收入的准确性和完整性。3.加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期进行账龄分析和催收工作，降低坏账风险。（三）其他收入管理1.对于公司/组织取得的其他收入，如租金收入、投资收益、营业外收入等，应按照相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理。2.财务部门应及时确认其他收入的实现，并进行相应的账务处理，确保收入的足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售佣金等。3.管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，对成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和受益期间进行合理分摊。3.加强成本费用的原始凭证审核，确保成本费用支出的真实性、合法性和合理性。（三）成本费用控制1.各部门应根据公司/组织成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施和计划，并严格执行。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。3.建立成本费用审批制度，明确成本费用支出的审批流程和审批权限，严格控制不合理的成本费用支出。（四）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，为公司/组织决策提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用与收入对比分析、成本费用预算执行情况分析等。3.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据不同的融资方式和融资渠道，制定相应的融资策略和方案。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保融资渠道畅通。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常生产经营活动和发展战略项目。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行账户资金余额准确无误。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中的问题。2.财务部门应定期编制资金流量表，分析资金收支情况和资金使用效益。3.加强对重大资金支出项目的跟踪和监控，确保资金使用安全和效益。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照国家法律法规和财务制度的规定进行管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强管理，定期进行账龄分析和催收工作，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计量方法、折旧政策等。3.加强固定资产购置、验收（验收）、入账、折旧计提、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计量方法、摊销政策等。3.加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理，定期进行无形资产清查盘点，确保无形资产的价值准确反映。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产，确保资产账实相符。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整相关资产账目。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，缴纳各项税款，不得逾期申报和拖欠税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务申报和缴纳工作符合法律法规要求。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司/组织税负。2.税务筹划应结合公司/组织的经营活动、财务状况和税收政策，制定科学合理的税务筹划方案。3.定期对税务筹划方案的实施效果进行评估和调整，确保税务筹划目标的实现。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规政策的学习和研究，提高税务风险意识和应对能力。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制与报送1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，能够客观反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批，并及时报送公司/组织管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司/组织决策提供依据支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，揭示公司/组织财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进建议和决策参考。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产、税务管理等各个环节。2.财务内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保各项财务活动符合制度要求。2.财务部门负责对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.建立内部审计制度，定期对公司/组织财务内部控制制度的执行情况进行审计，加强内部监督和评价。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，及时对财务资料进行整理、分类和编号。2.定期将整理好的财务档