海南省社保基金财务制度

PAGE海南省社保基金财务制度一、总则（一）目的为规范海南省社保基金财务管理，加强基金收支管理，确保基金安全、完整、有效运行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海南省行政区域内社保基金的财务管理活动，包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等。（三）基本原则1.依法管理原则。严格按照国家法律法规和财务制度进行社保基金财务管理，确保基金管理合法合规。2.专款专用原则。社保基金应专项用于规定的社会保障项目，不得挪作他用。3.收支平衡原则。合理编制基金收支预算，确保基金收支平衡，略有结余。4.安全完整原则。加强基金安全管理，防止基金被挪用、挤占、截留等，确保基金安全完整。5.规范透明原则。规范基金财务管理流程，提高财务管理透明度，接受社会监督。二、基金预算管理（一）预算编制1.社保经办机构应按照财政部门和人力资源社会保障部门的要求，根据上年度基金收支情况和本年度基金收支预测，编制社保基金年度预算草案。2.预算草案应包括基金收入预算、基金支出预算和预算平衡情况等内容。基金收入预算应根据缴费基数、缴费比例、参保人数等因素进行预测；基金支出预算应根据待遇支付标准、享受待遇人数等因素进行测算。3.预算编制应遵循收支平衡、略有结余的原则，不得编制赤字预算。（二）预算审批1.社保基金年度预算草案经社保经办机构审核后，报同级人力资源社会保障部门初审，再报同级财政部门审核。2.财政部门会同人力资源社会保障部门对预算草案进行审核后，报同级政府审批。3.经政府批准的社保基金年度预算，由财政部门和人力资源社会保障部门联合批复给社保经办机构执行。（三）预算执行1.社保经办机构应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。调整预算应说明调整的原因、项目和数额等。3.社保经办机构应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.因国家政策调整、社会保险覆盖面变化、待遇标准调整等原因需要调整社保基金预算的，社保经办机构应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案经同级人力资源社会保障部门初审，财政部门审核后，报同级政府审批。3.经批准的预算调整方案，由财政部门和人力资源社会保障部门联合批复给社保经办机构执行。三、基金收入管理（一）缴费收入1.参保单位和个人应按照国家和本省规定的缴费基数、缴费比例按时足额缴纳社会保险费。2.社保经办机构应建立健全缴费记录制度，及时记录参保单位和个人的缴费情况。3.缴费收入应及时足额缴入财政专户，不得截留、坐支。（二）财政补贴收入1.财政部门应按照规定及时足额安排社保基金财政补贴资金，并将补贴资金拨入财政专户。2.财政补贴收入应专款专用，不得挪作他用。（三）利息收入1.社保基金存入银行等金融机构取得的利息收入，应按照规定及时足额缴入财政专户。2.利息收入应纳入社保基金收入核算，不得隐瞒、截留。（四）其他收入1.社保基金的其他收入，如滞纳金收入、罚没收入等，应按照规定及时足额缴入财政专户。2.其他收入应纳入社保基金收入核算，不得擅自扩大范围或提高标准。四、基金支出管理（一）待遇支出1.社保经办机构应按照国家和本省规定的待遇支付标准，及时足额支付社会保险待遇。2.待遇支出应严格按照规定的审批程序进行审核，确保待遇支付的准确性和合规性。3.待遇支出应通过银行等金融机构实行社会化发放，不得现金支付。（二）其他支出1.社保基金的其他支出，如转移支出、补助下级支出等，应按照规定的程序和标准进行审批。2.其他支出应纳入社保基金支出核算，不得擅自扩大范围或提高标准。（三）支出审核1.社保经办机构应建立健全支出审核制度，对每一笔待遇支出进行审核。审核内容包括待遇享受资格、待遇支付标准、支付金额等。2.审核人员应认真履行职责，严格把关，确保支出审核的准确性和合规性。对不符合规定的支出，应不予支付，并及时查明原因，进行处理。（四）支出核算1.社保经办机构应按照国家和本省规定的会计制度进行基金支出核算，及时记录和反映基金支出情况。2.支出核算应做到账账相符、账实相符，确保基金支出数据的真实性和准确性。五、基金财务管理（一）财政专户管理1.社保基金应纳入财政专户，实行收支两条线管理。财政专户应按照规定开设，确保基金安全。2.财政部门应加强对财政专户的管理，定期对专户资金进行核对，确保专户资金账账相符、账实相符。3.在财政专户内，社保基金应按照规定的用途分别核算，不得混淆。（二）会计核算1.社保经办机构应按照国家和本省规定的会计制度进行基金会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.会计核算应做到日清月结，及时准确反映基金收支情况。财务会计报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.社保经办机构应定期对会计核算资料进行整理和归档，妥善保管，以备查阅。（三）财务监督1.财政部门、人力资源社会保障部门应加强对社保基金财务管理的监督检查，定期对基金收支、财务管理等情况进行检查。2.审计部门应依法对社保基金进行审计监督，确保基金管理合法合规。3.社保经办机构应建立健全内部财务监督制度，加强对基金财务管理的内部控制，防范财务风险。（四）财务分析1.社保经办机构应定期对社保基金财务状况进行分析，为基金管理决策提供依据。财务分析应包括基金收支情况、基金结余情况、基金运行趋势等内容。2.通过财务分析，及时发现基金管理中存在的问题，采取措施加以解决，确保基金安全、有效运行。六、基金资产与负债管理（一）基金资产1.社保基金资产包括现金、银行存款、债券投资、暂付款等。2.社保经办机构应加强对基金资产的管理，确保资产安全完整。现金应按照规定的限额存放，银行存款应选择信誉良好、实力较强的金融机构，并按照规定进行定期核对。3.债券投资应按照规定的程序进行审批，确保投资安全。暂付款应及时清理，不得长期挂账。（二）基金负债1.社保基金负债包括暂收款、应付账款等。2.社保经办机构应加强对基金负债的管理，及时清理和偿还债务。暂收款应及时入账，应付账款应按照规定的期限支付。3.不得擅自增加或减少基金负债，确保负债核算的真实性和准确性。七、基金信息管理及报告（一）信息管理1.社保经办机构应建立健全社保基金信息管理系统，及时准确记录和反映基金收支、财务管理等情况。2.信息管理系统应具备数据采集、存储、查询、统计、分析等功能，为基金管理决策提供支持。3.加强对信息管理系统的安全维护，防止信息泄露和数据丢失。（二）报告制度1.社保经办机构应定期向同级人力资源社会保障部门和财政部门报送社保基金财务报告。财务报告应包括资产负债表、收支表、基金结余变动表等内容。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.人力资源社会保障部门和财政部门应定期对社保基金财务报告进行审核和分析，发现问题及时督促整改。八、基金监督检查（一）监督检查主体1.财政部门、人力资源社会保障部门负责对社保基金财务管理进行监督检查。2.审计部门依法对社保基金进行审计监督。（二）监督检查内容1.基金预算编制、执行和调整情况。2.基金收入、支出管理情况。3.基金财务管理情况，包括财政专户管理、会计核算、财务监督等。4.基金资产与负债管理情况。5.基金信息管理及报告情况。（三）监督检查方式1.定期检查。财政部门、人力资源社会保障部门和审计部门定期对社保基金管理情况进行检查。2.专项检查。针对基金管理中的突出问题或群众反映的热点问题，开展专项检查。3.日常监督。社保经办机构加强对基金管理的日常监督，及时发现和纠正问题。（四）问题处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，