建筑承包商财务制度

PAGE建筑承包商财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑承包商的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各项目组。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司项目投标、合同评审等经济活动，提供财务支持和风险评估。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。参与公司重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表和财务分析报告。负责财务档案管理，保管会计凭证、账簿、报表等资料。办理税务申报、缴纳税款等税务相关工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等资金相关物品。协助编制资金报表，提供资金收支信息。三、财务核算基础1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理批准，并做好相关账务处理。3.记账本位币与外币核算公司以人民币为记账本位币。对于涉及外币业务的，按照国家有关规定进行外币折算和核算。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。涉及股权融资或发行债券等融资行为，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。2.资金使用建立资金预算管理制度，各部门应根据项目进度和业务需求，编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。支付款项时，应按照公司内部审批流程进行审批，确保支付依据合法、合规、真实、有效。加强资金支付管理，对于大额资金支付、重大项目资金支付等，应实行集体决策或联签制度。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。加强与客户、供应商的资金结算管理，及时核对往来款项，确保资金结算准确、及时。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜保管现金、设置资金审批权限等，防止资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理1.成本核算对象与方法根据建筑承包项目特点，确定成本核算对象为各个具体的工程项目。采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。运用合理的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算工程项目成本。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。加强成本预算管理，根据项目预算和成本定额，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。在项目实施过程中，严格控制成本费用支出，加强对人工费、材料费、机械使用费等主要成本项目的管理。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。员工报销费用时应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，并按照审批流程进行审批。财务部门对报销凭证进行审核时，应重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。严格控制业务招待费、差旅费、办公费等费用支出，确保费用支出合理、合规。六、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认建筑承包业务收入。对于已完成的工程项目，根据合同约定的结算方式和结算时间，确认收入实现。采用完工百分比法确认收入的，应按照工程进度合理计算完工百分比，并据此确认收入和成本。2.收入核算与管理建立收入台账，详细记录工程项目的合同金额、结算金额、收款金额等信息。加强与客户的沟通协调，及时办理工程结算手续，确保收入及时足额入账。对于应收账款，应加强管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收款项，减少坏账损失。3.利润分配公司实现的净利润，按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。公司应根据发展战略和资金需求，合理确定利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需求提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置时，应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合相关会计准则和税法规定。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置时，应按照公司内部审批流程进行审批。固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。对于报废、毁损的固定资产，应及时清理，并做好相关账务处理。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。会计人员应按照规定的编制方法和程序，认真编制财务报表，确保报表数据准确无误。财务经理应对财务报表进行审核，审核无误后签字盖章。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。运用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务数据进行分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。撰写财务分析报告，详细阐述分析过程、分析结果及相关建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、建议可行。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算各项应税收入、应税所得，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，确保税务申报工作准确、及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作合法合规。3.税务风险管理识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。对于重大税务事项，应进行专项税务风险评估，并制定应对措施，防范税务风险。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。将整理好的财务档案及时归档，妥善保管。财务档案应存放于专门的档案室，确保档案安全。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案室查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。外部单位查阅或借阅财务档案时，应持有单位介绍信，经公司领导批准，并办理查阅或借阅手续。查阅或借阅时间一般不得超过规定期限，查阅或借阅人员不得