景区餐饮酒店财务制度

PAGE景区餐饮酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范景区餐饮酒店的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障酒店的经济利益，提高资金使用效益，为酒店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于景区内所有餐饮酒店及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为酒店决策提供及时有效的数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保酒店财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置景区餐饮酒店应设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。财务部门应根据酒店规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责酒店的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为酒店决策提供财务依据。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整，审核财务报表和财务报告。负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的违规行为进行纠正和处理。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护酒店良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为财务决策提供支持。协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责支票、汇票等重要票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具和使用票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.酒店应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.各部门应根据酒店财务预算的总体要求，结合本部门的业务特点和工作安排，编制本部门的预算草案，并报送财务部门审核。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合酒店实际情况，提出调整意见，形成酒店年度财务预算草案，报酒店管理层审批。（二）预算执行1.酒店年度财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。3.各部门应加强预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报酒店管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可对预算进行调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，并提交书面报告。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报酒店管理层审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.酒店应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。2.财务部门定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，形成预算执行情况报告，提交酒店管理层。3.根据预算考核制度，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）餐饮收入管理1.餐厅应建立健全点餐、结账等管理制度，确保餐饮收入的准确记录和及时收取。2.服务员应在顾客点餐时准确记录菜品、酒水等消费信息，并及时传递给收银台。收银台应根据点餐信息准确开具发票或收据，收取款项。3.每日营业结束后，餐厅应与收银台进行核对，确保餐饮收入数据的一致。财务部门应定期对餐饮收入进行审核，检查收入记录的准确性和完整性。4.对于团购、外卖等线上餐饮业务，应按照相关平台的规定进行操作，及时确认收入，并做好与平台的结算工作。（二）客房收入管理1.客房部应建立客房预订、入住、退房等管理制度，确保客房收入的准确记录和及时收取。2.前台应在顾客办理入住手续时，准确登记入住信息，收取押金或预付款，并开具相应的收据。在顾客退房时，应根据实际消费情况进行结算，退还押金或收取剩余款项。3.每日营业结束后，客房部应与前台进行核对，确保客房收入数据的一致。财务部门应定期对客房收入进行审核，检查收入记录的准确性和完整性。4.对于长期包房、会议用房等特殊业务，应签订合同，明确收费标准和结算方式，并按照合同约定及时收取款项。（三）其他收入管理1.景区餐饮酒店的其他收入包括商品销售收入、娱乐收入、场地出租收入等。各相关部门应建立相应的收入管理制度，确保收入的准确记录和及时收取。2.商品销售部门应按照规定的价格销售商品，及时开具发票或收据，收取款项。娱乐部门应按照收费标准收取娱乐费用，并做好记录。场地出租部门应按照租赁合同约定收取租金，并及时入账。3.财务部门应定期对其他收入进行审核，检查收入记录的准确性和完整性，确保各项收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本管理1.原材料成本管理采购部门应建立原材料采购管理制度，选择优质供应商，确保原材料的质量和供应稳定性。采购时应签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等条款。仓库应建立原材料出入库管理制度，对原材料的出入库进行严格登记和管理。定期对原材料进行盘点，确保账实相符。厨房应合理使用原材料，制定标准食谱，控制原材料的消耗。财务部门应定期对原材料成本进行核算和分析，检查成本控制情况。2.库存商品成本管理商品销售部门应建立库存商品管理制度，对库存商品的采购、销售、库存等进行全面管理。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。财务部门应按照规定的成本核算方法，对库存商品成本进行核算，准确计算商品销售成本。（二）费用管理1.营业费用管理营业费用包括水电费、燃料费、物料消耗、员工薪酬、折旧费等。各部门应根据实际业务需求，合理控制营业费用支出。水电费、燃料费等应按照实际用量进行核算和支付，定期进行费用分析，采取节能降耗措施，降低费用支出。物料消耗应建立领用制度，严格控制领用数量和用途。员工薪酬应按照酒店薪酬制度进行核算和发放，确保薪酬支出合理合规。折旧费应按照固定资产折旧政策进行计提，准确核算固定资产折旧费用。2.管理费用管理管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费等。酒店应建立管理费用审批制度，严格控制管理费用支出。办公费应按照实际需求进行采购和使用，严格控制办公用品的浪费。差旅费应按照规定的标准进行报销，确保出差费用合理合规。业务招待费应严格按照规定的标准和审批程序进行支出，不得超支。培训费应根据培训计划和实际需求进行安排，确保培训费用的合理使用。3.财务费用管理财务费用包括利息支出、手续费等。酒店应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用支出。利息支出应按照借款合同约定进行支付，确保利息支出准确核算。手续费应按照银行规定进行支付，严格控制手续费支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备家具用具等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行全面记录。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，确保固定资产的安全和正常使用。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧费用的准确核算。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金收付的安全和准确。银行存款管理应及时核对银行账户余额，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理应建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收工作，确保应收账款及时足额收回。存货管理应按照规定的方法进行核算和盘点，确保存货账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告1.酒店应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送酒店管理层和相关部门。3.财务报告编制完成后，财务经理应进行审核，确保财务报告数据的准确性和报表格式的规范性。审核通过后的财务报告应加盖酒店公章，并由财务经理、会计等相关人员签字。（二）财务分析1.财务部门应定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，为酒店决策提供财务依据。财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等。2.财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估酒店的财务状况和经营成果。3.预算执行情况分析应对比预算指标和实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施和建议。成本费用分析应分析各项成本费用的构成和变化情况，采取有效措施控制成本费用支出。4.财务分析报告应及时提交酒店管理层，为管理层决策提供参考。酒店管理层应根据财务分析报告，制定相应的经营策略和管理措施，促进酒店的健康发展。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.酒店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。2.财务审批制度应明确各项财务支出的审批流程和审批权限，确保财务支出的合理性和合规性。财务核算制度应规范财务核算方法和核算流程，确保财务数据的准确和完整。财务监督制度应加强对财务工作的监督检查，及时发现和纠正财务工作中的违规行为。（二）内部审计1.酒店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对酒店的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独