如何制度工厂财务制度

PAGE如何制度工厂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，为实现工厂的战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于工厂内各部门及全体员工，涵盖工厂生产经营活动中的各项财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映工厂财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理工作规范有序。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责工厂财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.管理工厂固定资产、流动资产，进行财产清查和盘点。5.负责成本核算与控制，制定成本管理制度和核算方法。6.办理税务申报、缴纳等税务相关工作，依法纳税。7.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。审核财务报表和重要财务文件，为管理层提供财务决策支持。协调与内外部相关部门的关系，维护良好的财务工作环境。2.会计负责日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制等工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守机密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和工厂实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。各部门应按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或合并会计科目。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行账务处理，确保账务记录的准确性和完整性。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映工厂财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、工厂负责人审批后，按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.制定资金筹集计划，明确资金用途、还款计划等，确保资金筹集合法合规、成本合理。3.对筹集的资金进行严格管理，及时足额入账，不得截留、挪用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据生产经营计划编制资金预算，经财务部门审核、工厂负责人审批后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金使用应遵循审批程序，重大资金支出需经集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、手续齐全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。严格控制现金结算范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期进行核对和清理。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格遵守现金库存限额规定，确保现金安全。2.设置专人负责保管财务印章、票据等重要物品，严格执行印章、票据使用登记制度。3.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。对发现的问题及时查明原因，进行处理。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，进行分类管理，建立固定资产台账。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置后，由相关部门组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中披露。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期组织固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、完好程度等。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，经审批后进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循合法性、真实性、准确性、完整性等原则。（二）成本核算方法1.根据工厂生产特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.确定成本核算对象、成本项目和成本计算期，归集和分配生产费用，计算产品成本。（三）成本控制措施1.制定成本控制目标和计划，将成本控制指标分解到各部门和各环节。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，定期进行成本分析和考核，及时发现和解决成本管理中存在的问题。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、工厂负责人审批后报销。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确核算各项收入、成本、费用，按时编制纳税申报表，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.按照规定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。2.定期进行税务风险评估，对发现的税务风险及时采取措施进行防范和化解。3.配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料，积极沟通协调，维护工厂的合法权益。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督，确保财务活动合法合规。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对工厂财务收支、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性。3.审计人员应独立开展审计工作，客观公正地出具审计报告，并提出改进建议。对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机