煤炭公司财务制度

PAGE煤炭公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤炭公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于煤炭公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.进行成本核算与控制，开展预算管理工作。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责分工1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作。负责财务档案的整理和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白收据、空白支票等。协助会计做好财务核算工作。3.财务经理职责主持财务部门日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保公司财务工作符合法律法规和内部管理要求。组织财务核算和财务分析，为公司管理层提供决策支持。负责资金管理、预算管理、成本控制等重要财务管理工作。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合煤炭行业特点和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准后进行调整。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（四）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。3.根据公司管理需要，可开展专项财务分析，如成本分析、资金使用效率分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应综合考虑成本、风险等因素，选择最优筹资方案。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。4.发行债券或股权融资时，应严格遵守国家有关法律法规和监管要求，履行相关审批程序。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续完备。4.优化资金配置，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要采用银行转账、支票、汇票等方式进行结算。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等进行实时监控和分析。2.合理控制负债规模，优化债务结构，降低财务风险。3.加强资金安全管理，防范资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间，合理归集和分配成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实、准确。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括煤炭开采成本、洗选加工成本等，主要核算直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括运输费、装卸费、广告费、销售佣金等，用于核算产品销售过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等，用于核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等，用于核算公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节，实行全员、全过程成本费用控制。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利义务。3.固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准后进行调整。3.按照规定计提固定资产折旧和无形资产摊销，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。七、应收账款管理（一）应收账款核算与登记1.财务部门应对应收账款进行明细核算，及时登记应收账款的发生、收回等情况。2.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。（二）应收账款催收措施1.销售部门负责应收账款的催收工作，制定催收计划，明确催收责任人和催收期限。2.对于逾期应收账款，应采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.财务部门应定期与销售部门核对应收账款情况，提供相关数据支持，协助催收工作。（三）应收账款坏账准备1.按照谨慎性原则，对可能发生的应收账款坏账计提坏账准备。2.坏账准备计提方法和计提比例应符合国家统一会计制度和公司实际情况，一经确定，不得随意变更。3.对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。不得逾期申报，不得漏报、错报。2.准确核算应纳税额，确保税款计算准确无误。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收政策变化，积极利用税收优惠政策，合理降低税负。2.对于符合税收优惠条件的业务，应及时收集相关资料，向税务机关申请享受优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，对税务申报、缴纳等环节进行实时监控，及时发现和解决潜在税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保公司税务工作合规。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制方法。（二）预算编制流程1.每年末，公司管理层下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门根据公司预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议通过。（三）预算执行与监控1.将财务预算指标分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，应及时向公司管理层报告。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请应经相关部门审核，报公司管理层批准后实施。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效率，降低财务成本。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制原则与方法1.内部控制原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。2.内部控制方法：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。（三）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、预算管理等各个方面。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（四）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以整改。2.每年对财务内部控制制度进行自我评价，撰写内部控制评价报告，对内部控制的有效性进行评估。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等各类财务资料。2.财务档案应涵盖公司财务活动的全过程，确保财务资料的完整性和连续性。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照规定及时整理财务资料，定期进行归档。2.财务档案应分类存放，建立索引目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管期限1.按照国家有关规定，确定财务档案的保管期限，分为永久保管和定期保管。2.