阳煤集团财务制度

PAGE阳煤集团财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范阳煤集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展。通过明确财务工作的各项原则、流程和规范，确保集团财务信息的真实、准确、完整，为集团的战略决策、经营管理提供有力支持。2.适用范围本制度适用于阳煤集团及其所属各全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。所属单位根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并在集团财务管理部门的指导下开展工作。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为管理层决策提供支持。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员素质。会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，确保财务信息准确、完整。负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，及时处理各类会计业务。定期核对账目，编制财务报表，配合内部审计和外部审计工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责根据审核无误的会计凭证办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。会计核算1.会计政策与会计估计集团统一制定会计政策和会计估计，所属单位应严格按照集团规定执行。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报集团审批，并在财务报告中予以说明。会计核算应采用权责发生制原则，以人民币为记账本位币。2.会计科目设置与使用集团根据国家统一会计制度和自身管理需要，设置统一的会计科目体系。所属单位应按照集团规定的会计科目进行核算，不得擅自增设、减少或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，所属单位可以根据实际情况自行设置明细科目。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序销毁。4.会计账簿登记与管理会计人员应按照规定及时登记会计账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。定期对会计账簿进行核对和结账，结账前应检查本期发生的经济业务是否全部登记入账，调整有关账项，确保财务报表数据准确。会计账簿应妥善保管，不得随意涂改、销毁。如有损坏或丢失，应及时查明原因并采取相应措施。财务预算1.预算编制原则全面性原则：涵盖集团及所属单位的各项财务收支，包括收入、成本、费用、利润等。准确性原则：以历史数据和市场预测为基础，结合集团战略目标和经营计划，确保预算数据真实、准确。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。灵活性原则：在执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算编制方法与流程编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，根据不同业务特点和管理要求确定具体的预算编制方法。编制流程每年[具体时间]，集团下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。所属单位根据集团通知，结合自身实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团财务管理部门。集团财务管理部门对所属单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团战略目标和资源配置情况，编制集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报集团董事会审批。集团董事会批准后的年度预算下达各所属单位执行。3.预算执行与监控所属单位应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门、各岗位的预算执行责任，确保预算执行的有效性。集团财务管理部门定期对所属单位预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时要求所属单位说明原因，并提出改进措施。所属单位应定期向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、改进措施等。4.预算调整在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对集团经营产生重大影响；集团战略调整，导致预算基础发生重大变化；市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、产品销售价格大幅下降等，导致预算执行出现重大偏差；其他不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对集团经营产生重大影响。预算调整应按照以下程序进行：所属单位提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容，并提供相关证明材料。集团财务管理部门对所属单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报集团管理层审批。集团管理层批准后的预算调整方案下达所属单位执行。资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。集团在筹集资金时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。同时，应综合考虑资金成本、资金风险等因素，选择最优的资金筹集方案。所属单位如需筹集资金，应提前向集团提出申请，经集团批准后按照规定程序办理。2.资金使用集团实行资金集中管理，所属单位的资金收入应及时足额上缴集团，资金支出由集团统一安排。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。重大资金支出应按照规定程序进行审批，包括项目可行性研究、资金预算审核、决策审批等环节。加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度。所有资金支付必须凭合法有效的凭证，经授权审批后办理。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.资金结算集团建立统一的资金结算平台，所属单位通过资金结算平台办理资金收付业务。资金结算应严格按照国家有关结算制度和集团规定的结算流程进行，确保资金结算安全、准确、及时。加强银行账户管理，所属单位应按照集团规定开设和使用银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。银行账户的开设、变更或撤销应报集团审批，并按照规定办理相关手续。4.资金监控与风险防范集团财务管理部门定期对所属单位资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，防范资金风险。如发现资金异常情况，应及时采取措施进行调查和处理。加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。对可能出现的资金风险，如资金链断裂、债务违约等，提前制定应对措施，降低资金风险对集团的影响。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。应按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应加强应收款项管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行清理和催收，减少坏账损失。存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。按照固定资产的性质和用途进行分类管理。固定资产购置与验收：固定资产购置应按照预算执行，经审批后办理。购置的固定资产应及时进行验收，确保资产质量和数量符合要求。固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。对于符合条件的固定资产，按照规定进行摊销。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团。3.无形资产无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产计价与摊销：无形资产按照取得成本计价，在使用寿命内按照规定的方法进行摊销。无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团。成本费用管理1.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算方法成本分类：包括生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。核算方法：根据不同成本费用项目的特点，采用相应的核算方法。如生产成本采用品种法、分批法、分步法等进行核算；制造费用按照一定的分配标准分配计入生产成本；销售费用、管理费用、财务费用按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用预算管理和过程控制。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。对成本费用控制效果显著的单位和个人进行奖励，对成本费用控制不力的单位和个人进行处罚。收入与利润管理1.收入确认原则与方法收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据劳务完成进度确认收入。让渡资产使用权收入按照合同约定的收费时间和方法确认收入。2.利润分配集团按照国家有关规定和公司章程进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。所属单位应按照集团规定的利润分配政策进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例和方式。税务管理1.税务登记与申报集团及所属单位应按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。申报纳税时，应确保申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低集团税负。税务筹划应综合考虑集团整体利益和长远发展，不得损害国家利益和社会公共利益。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策，确保集团税务工作合法合规。财务报告与分析1.财务报告编制集团及所属单位应按照国家统一会计制度和集团规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并盖章。2.财务分析定期对集团财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。内部控制与审计监督1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。明确各部门、各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度，确保财务管理工作规范有序。加强内部控制的监督检查，定