科创板财务制度管理办法

PAGE科创板财务制度管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范公司在科创板上市过程中的财务制度管理，确保财务信息的真实、准确、完整和及时披露，满足科创板上市的相关要求，保障公司财务活动的合规性、稳健性和高效性，为公司的持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本办法适用于公司及其所属各部门、子公司、分公司在财务核算、财务管理、财务报告等方面的活动，涵盖公司在科创板上市筹备期间及上市后的整个运营过程。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规、科创板上市规则以及相关会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和相关信息，不得遗漏重要事项，确保财务报表和报告的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息能够及时为公司决策提供支持，满足监管要求和信息披露的及时性。二、财务核算管理（一）会计政策与估计1.公司应根据国家会计准则和科创板上市规则，结合自身业务特点，制定统一、明确的会计政策和会计估计，并保持其稳定性和一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关规定，并履行必要的审批程序。2.会计政策和会计估计的制定和变更应充分考虑对财务报表的影响，确保财务信息的可比性和可靠性。在制定过程中，应参考同行业可比公司的做法，并结合公司实际情况进行合理选择。（二）会计科目设置与使用1.按照国家会计准则和公司实际业务需求，合理设置会计科目体系。会计科目应具有明确的核算内容和范围，能够准确反映公司的财务状况和经营成果。2.规范会计科目的使用，确保会计凭证、账簿和报表的记录与会计科目设置一致。严禁随意变更会计科目的核算内容和使用方法，如有特殊情况需要调整，应履行相应的审批手续，并在财务报表附注中进行详细说明。（三）财务核算流程1.建立健全财务核算流程，明确各环节的职责和操作规范。财务核算流程应包括经济业务的发生、审核、记账、结账、编制财务报表等环节。2.加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。原始凭证应具备明确的业务内容、金额、日期、经办人员等信息，并加盖相关印章。对于不符合要求的原始凭证，应及时要求经办人员补充或更正。3.严格按照会计准则和会计制度进行记账，确保记账凭证的编制准确无误。记账凭证应附有原始凭证，并注明经济业务的摘要、会计科目、金额等信息。记账人员应定期核对账簿记录与记账凭证的一致性，发现问题及时进行调整。4.定期进行结账工作，确保各会计期间的财务数据准确、完整。结账前应核对各项账目，清理往来款项，进行财产清查等工作。结账后应编制试算平衡表，检查账簿记录的正确性。5.根据结账后的账簿数据，按照规定的格式和要求编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核人员应签署审核意见，并对审核结果负责。（四）财务核算信息化管理1.积极推进财务核算信息化建设，采用先进的财务软件系统进行财务核算和管理。财务软件应具备完善的功能模块，能够满足公司财务核算、财务管理和财务报告的需求。2.加强对财务软件系统的维护和管理，确保系统的安全稳定运行。定期对财务软件系统进行升级和优化，及时处理系统故障和数据备份等工作。同时，应设置严格的用户权限管理，防止财务数据的泄露和非法篡改。3.利用信息化手段提高财务核算工作效率和质量。通过财务软件系统实现财务数据的自动采集、处理和分析，减少人工操作的误差和工作量。同时，利用信息化系统提供的数据分析功能，为公司决策提供及时、准确的财务信息支持。三、财务管理（一）预算管理1.建立全面预算管理制度，明确预算编制、执行、监控和调整的流程和方法。预算编制应涵盖公司的所有业务活动和财务收支，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.在预算编制过程中，应充分考虑公司的战略目标、市场环境、历史数据等因素，采用科学合理的方法进行预测和分析。预算编制应自上而下、自下而上相结合，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的准确性和可操作性。3.加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估。及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。同时，应建立预算执行情况的考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，确保预算的严格执行。（二）资金管理1.制定资金管理制度，加强对公司资金的统筹安排和管理。合理确定资金的筹集、使用和分配方案，确保公司资金的安全、高效运作。2.拓宽资金筹集渠道，根据公司发展需要和市场情况，选择合适的融资方式，优化资本结构。在融资过程中，应严格遵守相关法律法规和监管要求，确保融资活动的合法合规。3.加强资金使用的审批和监控，严格控制资金支出。建立健全资金审批流程，明确各层级的审批权限和责任。对于重大资金支出，应进行专项审批和风险评估。同时，加强对资金流向的监控，确保资金使用的合理性和合规性。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金的投放，确保资金投向符合公司战略目标和业务发展需要。加强对资金回笼的管理，及时催收应收账款，减少资金占用，提高资金周转速度。（三）成本费用管理1.建立成本费用管理制度，加强对公司成本费用的核算、控制和分析。明确成本费用的核算方法和范围，确保成本费用数据的准确可靠。2.加强成本费用的控制，制定合理的成本费用预算和定额标准。通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效的措施进行降低成本费用。同时，加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制不合理的成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，为公司决策提供依据。通过对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，找出影响成本费用的因素，提出降低成本费用的建议和措施。同时，通过成本费用分析，评估公司的经营效益和竞争力，为公司战略调整提供参考。（四）资产管理1.加强对公司资产的管理，确保资产的安全完整和有效使用。建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的流程和责任。2.定期进行资产清查，核实资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，加强对资产的日常维护和保养，确保资产的正常运行。3.合理配置资产，提高资产使用效率。根据公司业务发展需要，合理确定资产的购置规模和种类，避免资产闲置和浪费。同时，加强对资产的调剂和共享，提高资产的利用率。4.规范资产处置行为，确保资产处置的合法合规。资产处置应按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保资产处置价格合理、公正。资产处置收入应及时足额入账，防止国有资产流失。四、财务报告管理（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和科创板上市规则的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注。附注应详细披露公司的会计政策、会计估计、重大事项等信息，确保财务报告的完整性和透明度。2.在财务报告编制过程中，应严格按照规定的流程和方法进行，确保财务数据的准确性和一致性。财务报告编制完成后，应进行内部审核，审核人员应签署审核意见，并对审核结果负责。（二）财务报告审计1.聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对公司财务报告进行审计。审计机构应按照独立审计准则的要求，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，并出具审计报告。2.积极配合审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计机构提出的问题和建议，应认真对待，及时进行整改和落实。同时，加强与审计机构的沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。（三）财务报告披露1.按照科创板上市规则的要求，及时、准确地披露公司财务报告。财务报告披露应通过指定的信息披露媒体进行，确保信息披露的公开、公平、公正。2.在财务报告披露前，应严格履行内部审批程序，确保披露内容的合规性和准确性。同时，加强对财务报告披露后的跟踪和管理，及时处理投资者的咨询和反馈。五、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节。内部控制制度应包括财务核算、财务管理、财务报告、资金管理、资产管理等方面的控制措施，确保公司财务活动的规范运作。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，建立健全岗位责任制。通过合理设置岗位，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。同时，加强对关键岗位人员的管理和监督，定期进行岗位轮换和培训，提高人员素质和业务能力。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务制度的执行情况进行审计监督，检查财务核算、财务管理、财务报告等方面的合规性和有效性。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计重点和范围。审计计划应根据公司的战略目标、业务特点和风险状况进行制定，确保审计工作的针对性和有效性。同时，内部审计部门应定期向公司管理层汇报审计工作情况，提出改进建议和措施。（三）外部监督与检查1.积极配合证券监管机构、会计师