4s汽修收银财务制度

PAGE4s汽修收银财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范4S汽修店收银财务工作流程，加强财务管理与监督，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]4S汽修店的所有收银及财务相关活动，包括但不限于维修服务收款、配件销售收款、财务核算、资金管理、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，确保财务信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖所有财务业务，做到无遗漏、无死角，全面反映公司财务状况。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.安全性原则：保障公司资金、资产安全，防范财务风险。二、收银管理（一）收款流程1.维修接待环节维修人员根据车辆故障情况开具维修工单，详细注明维修项目、配件使用等信息。将维修工单交予客户确认签字后，引导客户至收银台办理缴费手续。2.收银操作收银员核对维修工单信息无误后，按照工单金额收取维修费用。若客户选择现金支付，当面清点现金，验明真伪，开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。若客户选择刷卡支付，使用正规刷卡设备进行操作，确保交易信息安全准确。刷卡成功后，打印交易凭条交客户签字确认，同时留存一份作为记账凭证。若客户选择转账支付，获取客户转账信息（包括转账账号、户名、开户行等），及时与财务人员核对到账情况。到账后，在系统中记录收款信息，并开具收款收据。3.收款记录收银员在每笔收款完成后，立即在收银系统中录入收款明细，包括收款日期、客户姓名、维修工单编号、收款方式、金额等信息，确保记录准确无误。每日营业结束后，收银员导出当天收款记录，与收款收据存根、刷卡凭条、转账记录等进行核对，确保账实相符。核对无误后，将相关资料整理装订成册，交财务人员存档。（二）收款票据管理1.收款收据由财务部门统一购买、保管和发放。2.收银员应妥善保管收款收据，按顺序使用，不得跳号、撕毁或丢失。3.开具收款收据时，应字迹清晰、内容完整，注明收款日期、客户名称、维修保养项目、金额、收款方式等信息，并加盖财务专用章。4.作废的收款收据应加盖“作废”戳记，全联保存，并在收银系统中注明作废原因及日期。5.定期对收款收据的使用情况进行检查，确保收款收据的使用规范、安全。（三）退款管理1.因维修质量问题、配件更换错误等原因需要退款的，由维修人员填写退款申请单，详细说明退款原因、金额及涉及的维修工单编号等信息。2.退款申请单经维修主管、售后服务经理签字确认后，交财务部门审核。3.财务人员审核退款申请单，核实退款原因及金额是否合理，确认无误后在退款申请单上签字批准。4.收银员根据批准的退款申请单办理退款手续。退款方式应与原收款方式一致，并在收银系统中记录退款信息。5.退款完成后，收银员开具退款收据，注明退款日期、客户名称、退款原因、金额等信息，并加盖财务专用章。同时，在原收款收据上注明“已退款”字样。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置1.根据4S汽修行业特点和公司财务管理需要，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、劳务成本等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。2.各会计科目应按照规定的核算内容进行明细核算，确保财务信息的详细、准确。（三）账务处理流程1.日常业务处理收银员每日将收款记录传递给财务人员，财务人员据此编制收款凭证，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目。采购人员将采购发票、入库单等资料交财务人员，财务人员审核无误后编制付款凭证，借记“库存商品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。维修人员将维修工时记录、配件领用记录等交财务人员，财务人员据此计算维修成本，编制成本结转凭证，借记“主营业务成本”科目，贷记“劳务成本”、“库存商品”等科目。财务人员根据费用报销单、工资表等资料编制费用凭证，借记“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。2.期末结账每月末，财务人员对各类账簿进行核对，确保账账相符。核对内容包括总账与明细账、日记账的核对，以及不同科目之间的勾稽关系核对。进行成本核算与结转，计算本期主营业务成本、其他业务成本等。计提各项税费、折旧、摊销等费用。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司本期财务状况和经营成果。结账后，打印会计凭证、账簿、报表等资料，装订成册，妥善保管。四、资金管理（一）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，超出限额部分应及时存入银行。2.现金收支应严格遵守现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，现金支出应从库存现金中支付或从银行提取。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.现金收付业务应取得或填制合法有效的原始凭证，并由经手人、审核人、审批人签字后办理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立基本存款账户和一般存款账户。2.银行存款收支业务应严格遵守银行结算制度，通过银行转账等方式进行结算。严禁出租、出借银行账户。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，每日终了，结出余额，并与银行对账单进行核对。发现未达账项时，应编制银行存款余额调节表，调节相符。4.定期对银行存款账户进行检查，确保账户安全。如发现异常情况，应及时采取措施进行处理。（三）资金审批流程1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，详细注明费用项目、金额、事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，检查票据是否合法合规、金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。审核无误后签字。总经理对金额较大或重要的费用支出进行审批签字。出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项。2.采购付款采购人员填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、入库单等相关资料。采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对付款申请及相关资料进行审核，重点审核采购业务的真实性、合同执行情况、发票合规性等。审核无误后签字。总经理对金额较大或重要的采购付款进行审批签字。出纳人员根据审批后的付款申请单办理付款手续。五、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务人员应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.资产负债表应反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。3.利润表应反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等情况。4.现金流量表应反映公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。5.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。编制完成后，经财务负责人审核签字，报总经理审批。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.偿债能力分析主要通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估公司偿还债务的能力。3.盈利能力分析主要通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估公司获取利润的能力。4.营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，评估公司资产运营效率。5.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。分析报告应客观、准确、深入，为公司管理层提供有价值的决策参考。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和操作规程，对财务收支、会计核算等业务进行自我监督。3.公司内部审计部门定期对财务工作进行审计，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用合规性等。审计结果应及时反馈给公司管理层，并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规规定，定期聘请注册会计师对公司财务报表进行审计。2.配合注册会计师的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据注册会计师的审计意见，及时调整财务报表和相关账务处理，确保财务信息符合法律法规和会计准则要求。七、财务人员岗位职责（一）财务经理1.负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务工作流程和规范。2.主持财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，确保财务信息真实、准确、完整。3.参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展战略提供财务依据。4.负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质和工作能力。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。（二）会计1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算工作。2.审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全与完整。4.协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。5.完成领导交办的其他财务相关工作。（三）出纳1.负责公司现金收付和银行存款收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保安全。4.按照规定办理资金收付业务，及时传递收款记录和付款凭证给会计人员。5