会销财务制度

PAGE会销财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会销业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保会销业务的健康、有序发展，保护公司和相关利益者的合法权益，提高公司经济效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及会销业务的部门、团队及人员，包括但不限于会销策划、销售、客服、后勤保障等相关岗位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖会销业务的各个环节，全面规范财务收支及相关财务管理行为。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务岗位职责（一）财务经理1.全面负责公司会销业务的财务管理工作，制定和完善会销财务制度及流程。2.组织编制会销业务年度预算、财务计划，并监督执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持和财务建议。3.审核会销业务相关的财务收支凭证、报表等，确保财务数据的准确性和合规性。4.协调与税务、银行等相关部门的关系，处理会销业务中的财务税务问题。5.对会销业务财务风险进行评估和控制，提出防范措施和建议。（二）会计1.负责会销业务的账务处理，准确记录各项收入、成本、费用等经济业务，及时编制记账凭证。2.定期核对会销业务的账目，确保账账相符、账实相符，编制财务报表并及时报送。3.协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。4.负责会销业务财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳1.办理会销业务的现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的准确性和安全性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。4.协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金使用，提高资金使用效率。三、收入管理（一）会销产品销售收入1.会销产品销售价格应根据公司定价策略确定，并报财务部门备案。销售价格调整时，需经相关审批流程后及时通知财务部门。2.销售人员应及时将销售合同或订单提交给财务部门，财务部门根据合同约定的收款方式和时间，跟踪款项回收情况。3.对于现销业务，出纳应在收到款项后及时开具收款收据，并将收款信息传递给会计进行账务处理。对于赊销业务，财务部门应建立应收账款台账，定期与销售部门核对，督促客户按时付款。4.销售退回和折让业务应严格按照公司规定的流程办理。销售部门提出申请，经审批后，财务部门根据实际情况进行账务调整。（二）其他收入1.会销活动中产生的其他收入，如场地租赁收入、广告赞助收入等，应按照合同约定及时收取款项。2.相关业务部门应将收入合同或协议副本提交给财务部门，财务部门根据收入性质进行分类核算。3.对于代收代付的款项，如代客户收取的活动费用等，财务部门应单独核算，确保款项收支清晰，及时与客户进行结算。四、成本费用管理（一）直接成本1.产品成本会销产品的采购成本应严格按照采购合同和发票进行核算。采购部门应及时将采购发票提交给财务部门，财务部门审核无误后进行账务处理。对于采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等相关费用，应根据实际情况合理分摊计入产品成本。2.活动成本会销活动的场地布置费用、宣传资料制作费用、礼品费用等直接与活动相关的成本，应根据活动预算进行控制和核算。活动执行部门应在活动结束后及时整理相关费用发票和凭证，提交给财务部门进行审核报销。财务部门根据活动实际发生的成本进行账务处理，确保成本核算准确。（二）间接成本1.销售费用销售人员的薪酬、奖金、提成等应按照公司薪酬制度进行核算和发放。财务部门根据人力资源部门提供的考勤和业绩数据，计算销售人员的薪酬，并进行账务处理。销售过程中发生的差旅费、业务招待费、市场推广费等费用，应严格按照公司费用报销制度执行。销售人员应填写费用报销单，附上相关发票和审批文件，经财务部门审核后报销。2.管理费用会销业务相关的管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费等管理费用，应按照公司规定的核算方法进行归集和分配。各部门应合理控制管理费用支出，严格执行费用审批流程。财务部门定期对管理费用进行分析，查找费用控制的关键点，提出改进措施。3.财务费用会销业务涉及资金筹集和使用过程中发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益、手续费等财务费用，应准确核算并计入当期损益。财务部门应定期核对银行账户信息，及时记录利息收支情况，确保财务费用核算准确无误。五、预算管理（一）预算编制1.会销业务年度预算应结合公司战略目标、市场需求和历史数据进行编制。各相关部门应在规定时间内提交本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司会销业务年度预算草案。预算草案应经公司管理层审批后执行。3.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要对预算进行调整，应按照规定的预算调整流程进行申请和审批。调整后的预算应及时通知各相关部门，并作为财务核算和控制的依据。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和成本费用支出在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行情况报告制度，各部门每月应向财务部门报送预算执行情况分析报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。财务部门根据各部门的报告，编制公司会销业务预算执行情况汇总报告，为公司管理层提供决策支持。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行专项分析，查找原因，提出改进建议，并督促相关部门采取措施加以纠正。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。出纳应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。对于银行账户的开立、变更和注销，应按照规定的审批流程办理，并及时通知财务部门进行账务处理。3.严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。对于超过现金结算起点的款项，应通过银行转账等方式进行结算。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，及时通知销售部门进行催收。销售部门应制定催收计划，采取有效措施，确保应收账款及时收回。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账审批程序进行核销。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回情况，应及时进行账务处理。（三）存货管理1.会销产品存货应建立严格的出入库管理制度。采购部门负责产品的采购入库，仓库管理部门负责产品的保管和发出，财务部门负责对存货进行核算和监督。2.仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报送财务部门，如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应查明原因并按照规定的审批程序进行处理。3.财务部门应根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备，确保存货价值的真实性和准确性。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收安装、使用保管、折旧计提、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，财务部门根据审批后的采购合同进行账务处理。固定资产投入使用后，应按照规定的折旧方法计提折旧，并计入相关成本费用。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定的审批程序进行处理。固定资产处置时，应按照相关规定进行评估和审批，处置收入应及时足额入账。七）财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制会销业务财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司会销业务的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应按照相关法律法规和监管要求进行披露。（二）财务分析1.定期对会销业务财务数据进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资金分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司会销业务的财务状况和经营成果变化情况及其原因。2.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，帮助公司优化会销业务流程，降低成本费用，提高经济效益。财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全会销业务财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务活动的规范有序进行。2.对会销业务的关键环节，如销售合同签订、收款、费用报销、资产采购等，应设置必要的审批流程和控制措施，防止错误和舞弊行为的发生。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门或配备内部审计人员对会销业务财务活动进行定期审计和监督。内部审计人员应独立开展工作，不受其他部门或个人的干涉。2.内部审计应重点关注会销业务财务收支的真实性、合法性、合规性，内部控制制度的执行情况，以及预算执行情况等。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对于内部审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部