沙场怎样建立财务制度

PAGE沙场怎样建立财务制度沙场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范沙场的财务行为，加强财务管理和监督，确保沙场财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障沙场的稳健运营，实现沙场的战略目标。（二）适用范围本制度适用于沙场及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映沙场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖沙场财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为沙场决策提供及时、有效的支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益的最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善沙场的财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。2.组织编制沙场年度财务预算、决算，进行财务预算的跟踪、分析和调整，确保预算目标的实现。3.负责日常财务核算工作，准确记录和反映沙场的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。4.负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率。5.负责成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，进行成本分析和成本控制措施的落实，降低沙场运营成本。6.负责税务管理工作，及时准确地申报缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责财务分析工作，定期对沙场的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为管理层提供决策支持。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。9.负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责沙场的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和制度化。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为管理层提供财务决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责成本费用控制，制定成本费用标准，进行成本分析和控制措施的落实。负责税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与外部相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。2.会计负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的编制、审核和记账。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实、准确、完整。负责成本费用的核算与管理，按照成本核算对象和成本项目进行成本归集和分配，编制成本报表。负责固定资产、无形资产等资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，按照税收法规的规定，及时准确地申报缴纳各项税费。负责财务档案的整理和归档工作，按照档案管理规定，妥善保管财务档案。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付、银行存款收支和票据结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。负责资金日报表的编制，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如财务报表的编制、成本核算等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据沙场的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，编制详细合理的预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测、销售计划等因素进行编制；成本费用预算应按照成本费用项目和标准进行详细测算；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制；资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求进行合理安排。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成沙场年度财务预算草案，提交管理层审议。（二）预算审批1.管理层对财务部门提交的年度财务预算草案进行审议，根据沙场的战略目标和经营计划，对预算草案进行调整和完善，形成最终的年度财务预算方案。2.年度财务预算方案经沙场决策机构批准后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。2.每月末，各部门应向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门对各部门的预算执行情况进行汇总分析，编制预算执行情况分析报告，提交管理层。3.如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核、分析，并提交管理层审议。经沙场决策机构批准后，对预算进行调整。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润增长率等主要指标。2.每年末，财务部门根据各部门的预算执行情况，进行预算考核评分，并将考核结果提交管理层。管理层根据考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据沙场的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用借款资金，按时足额偿还借款本息。3.如需发行债券或进行股权融资，应按照国家有关法律法规和监管要求，履行相关审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动的合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。对于超预算的资金支出，应按照规定的审批程序进行追加预算或调整预算。3.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批手续。付款前应审核相关合同、发票、审批文件等资料，确保付款依据充分、手续齐全。4.严禁挪用资金、白条抵库等违规行为，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网银转账等。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行对账单进行核对，确保资金结算准确无误。（四）资金监控1.财务部门应定期对沙场的资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，为资金管理决策提供依据。2.加强对资金使用情况的跟踪检查，发现问题及时采取措施进行整改，确保资金使用合规、安全、有效。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、维修保养、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行采购审批程序。购置的固定资产应进行验收，确保资产质量符合要求。4.按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行分类核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指沙场在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。3.存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购的存货应进行验收，确保存货质量符合要求。4.加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。6.建立存货跌价准备制度，定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于账面价值，应计提存货跌价准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和成本项目，按照成本核算方法进行成本费用的归集和分配。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。3.加强成本费用的日常核算工作，及时准确地记录成本费用发生情况，确保成本费用核算数据的真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和控制措施，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势、成本费用率等情况。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，为成本费用控制决策提供依据。3.根据成本费用分析结果，提出改进成本费用管理的建议和措施，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入。2.加强对销售收入的管理，建立销售合同管理制度，规范销售合同签订、执行、收款等流程。3.及时跟踪销售收入的实现情况，确保销售收入及时足额入账。对于销售退回、销售折让等情况，应按照规定进行处理。（二）利润管理1.按照国家统一会计制度的规定，正确计算利润，确保利润数据的真实、准确、完整。2.加强对利润分配的管理，根据沙场的发展战略和经营情况，制定合理的利润分配政策。3.利润分配应按照规定的程序进行，经沙场决策机构批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时申报缴纳各项税费，不得逾期申报或漏报。申报前应认真核对纳税申报表数据，确保申报数据的真实、准确。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，按照税务机关要求报送相关资料。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合沙场的经营活动、财务状况等实际情况，制定科学合理的筹划方案。2.不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段进行税务筹划，确保税务筹划活动的合法性和合规性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映沙场的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。3.加强对财务报告的分析和利用，为管理层提供决策支持。财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，揭示财务状况和经营成果的变化趋势，提出存在的问题和改进建议。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对沙场的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。2.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标背后的经济含义和影响因素。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，帮助管理层了解沙场的财务状况和经营情况，发现问题，制定合理的经营策略和决策。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设与完善1.建立健全财务内部控制制度体系，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理、财务报告与财务分析等各个方面。2.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据法律法规、监管要求和沙场经营管理的变化，及时修订和补充内部控制制度，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的规定执行各项财务活动，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门负责对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现内部控制执行过程中存在的问题，并提出整改意见。3.对违反财务内部控制制度的行为，应按照规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同、财务文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表等其他资料应按类别和时间顺序进行整理。2.档案整理完成后，应编制档案目录，注明档案名称、日期、编号等信息，便于查找和管理。3.将整理好的财务档案移交档案