进一步加强财务制度管理

PAGE进一步加强财务制度管理一、总则（一）目的为了规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.财务主管职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务事项，为公司决策提供财务支持和建议。加强财务管理和内部控制，防范财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门负责组织协调各部门编制预算，并进行审核、汇总和平衡。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并明确各项预算指标的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应提交公司管理层进行审批。管理层应根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行审查和调整，确保预算的合理性和可行性。2.经公司管理层审批通过的预算，应作为公司年度经营活动的依据，各部门必须严格执行。（三）预算执行与控制1.各部门应将预算指标分解到具体的工作岗位和个人，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。3.未经公司管理层批准，任何部门不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且与收入相关的经济利益很可能流入公司时，确认收入实现。2.其他业务收入应在满足相关业务收入确认条件时，确认收入实现。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，按照应享有的份额确认投资收益；处置投资时，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的差额确认为投资收益。4.营业外收入应在实际发生时确认收入实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.销售部门应加强销售合同管理，及时跟踪合同执行情况，确保销售收入的及时足额收回。3.对于涉及收入的重大事项，如销售价格调整、销售政策变化等，应及时通知财务部门，并进行相应的账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制措施1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。3.对于重大成本费用支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和必要性。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并提供真实、合法、有效的原始凭证。3.根据费用报销制度的规定，由相关部门负责人、财务主管和公司领导进行审批，审批通过后，财务部门方可办理报销手续。4.对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，严格遵守现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况，保证存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司战略发展需要。无形资产取得应进行评估和作价，合理确定入账价值。2.无形资产摊销财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、负债管理（一）流动负债管理1.短期借款公司根据生产经营需要合理安排短期借款，确保借款资金的合理使用。财务部门应加强短期借款管理，及时计算借款利息，按时偿还借款本金和利息。2.应付账款采购部门应加强应付账款管理，合理安排采购资金，确保应付账款的及时支付。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，及时与供应商沟通协调，维护公司良好的商业信用。（二）非流动负债管理1.长期借款公司取得长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款资金的合理使用和按时偿还。财务部门应加强长期借款管理，请计算借款利息，制定还款计划，确保借款本息的按时足额偿还。2.长期应付款公司发生长期应付款业务应按照规定的程序进行审批，确保业务的合法合规。财务部门应加强长期应付款管理，及时计算应付款项，按时支付款项，维护公司良好的信用记录。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润，确保利润数据的真实性和完整性。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据实际经营情况和发展战略，合理确定利润分配政策，确保利润分配的合理性和稳定性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者和其他利益相关者提供决策依据。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、公司管理层审批后对外披露。2.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告，确保信息披露的公平、公正、公开。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，通过分析找出公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润及利润分配、财务报告等各个方面，确保财务管理的规范有序。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2