晶澳科技财务制度

PAGE晶澳科技财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范晶澳科技（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于晶澳科技及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转。4.参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，制定资金筹集和使用计划，合理安排资金。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为公司提供财务信息支持。根据财务制度和相关规定，审核原始凭证的合法性、真实性和完整性。协助财务经理做好财务档案管理工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制资产负债表——利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全。2.会计账簿应按照规定的种类和格式设置，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，降低筹资成本和风险。3.公司通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应按照相关法律法规和程序办理。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全和准确。2.现金结算应严格按照国家有关规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应按照银行规定的结算方式进行，确保结算凭证的真实性和合法性。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.资金收支应实行岗位分离，严禁一人办理资金业务的全过程。3.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，不得超过规定限额。3.银行存款应定期核对，确保银行存款账实相符。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。3.财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，督促销售部门及时催收账款。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的控制。2.存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照公司固定资产投资计划进行，确保固定资产的合理配置。3.固定资产应定期计提折旧，折旧方法应符合国家有关规定。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，确保处置资产的合法性和效益性。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则。（二）成本费用项目1.公司的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。2.各部门应根据公司成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用目标的实现。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司财务部门应根据公司当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应及时了解国家税收政策变化，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务