汤泉会馆财务制度

PAGE汤泉会馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汤泉会馆的财务行为，加强财务管理和监督，确保会馆财务工作的规范化、制度化和科学化，保障会馆资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进会馆健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于汤泉会馆及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映会馆的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和财务管理应准确无误，确保各项财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为会馆决策提供及时、有效的财务信息。5.安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防范财务风险。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现会馆经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置汤泉会馆设立独立的财务部门，负责会馆的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责会馆的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。监督财务收支情况，审核财务报表和财务报告，为会馆决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护会馆的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记账簿，进行成本核算和费用控制。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供财务数据支持。配合税务部门进行纳税申报和缴纳税款，办理税务相关事宜。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期进行盘点。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守会馆商业秘密，不得泄露财务信息和经营机密。3.严格遵守财务纪律，不得挪用公款、贪污受贿、私设小金库等违法违规行为。三、财务核算（一）会计核算基础会馆采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性和准确性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和会馆的实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.会馆应按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送会馆管理层、股东和相关部门，并按照规定进行公示。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、保管和销毁。会计档案保管期限应符合国家规定，不得擅自销毁。3.查阅会计档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。查阅人员不得擅自复制、借出会计档案。四、资金管理（一）资金筹集1.会馆应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，办理相关手续。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的用途、成本、风险等进行评估和分析，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.会馆应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应经财务负责人审核，报管理层批准。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。2.库存现金应按照规定限额存放，不得超限额存放现金。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。2.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等违规票据。办理银行结算业务应及时取得银行回单，并进行妥善保管。3.定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定进行审批，确保资产购置的合理性和必要性。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。4.按照国家规定计提固定资产折旧，折旧方法应保持一致，不得随意变更。固定资产折旧应计入当期成本费用。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货、应收账款、预付账款等。存货是指会馆在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定进行招标或询价，确保存货质量和价格合理。3.定期对存货进行盘点，核实存货的数量、价值和质量。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。存货盘盈、盘亏或毁损应计入当期损益。4.加强应收账款和预付账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保资金回笼。对应收账款和预付账款应进行账龄分析，对可能发生的坏账进行计提坏账准备。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指会馆拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定进行评估和审批，确保无形资产的价值合理。3.按照国家规定对无形资产进行摊销，摊销方法应保持一致，不得随意变更。无形资产摊销应计入当期成本费用。4.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照国家规定进行核算和管理，确保资产核算的准确性和合规性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.会馆应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门之间的成本费用界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。成本费用控制应贯穿于会馆经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。2.制定成本费用预算，将成本费用预算分解到各部门和各岗位，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。对成本费用超支的部门和岗位，应及时查明原因，采取措施进行控制。3.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。对各项费用支出应进行审批，确保费用支出的合理性和必要性。严禁铺张浪费、违规支出等行为。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。2.成本费用分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等。成本费用分析结果应形成书面报告，报送会馆管理层和相关部门，为会馆决策提供依据。七、收入管理（一）收入确认原则1.会馆应按照国家统一的会计制度和税务部门的要求，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.提供劳务收入应在劳务完成时确认收入；销售商品收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立收入管理制度，明确收入核算的流程和方法。收入核算应做到准确、及时、完整，确保收入数据的真实性和可靠性。2.加强对收入的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收款项。对应收账款应进行账龄分析，对可能发生的坏账进行计提坏账准备。3.按照国家规定缴纳各项税费，确保纳税申报和缴纳税款的准确性和及时性。加强与税务部门的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.会馆应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和会馆发展需要，合理确定利润分配比例。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保股东权益得到保障。（二）利润分配程序1.按照国家规定计算应缴纳的所得税，缴纳所得税后的净利润为可供分配的利润。2.可供分配的利润应按照以下顺序进行分配：提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积由股东会或股东大会决议提取。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配管理1.财务部门应按照规定进行利润分配的核算和管理，确保利润分配的准确性和合规性。2.利润分配方案应经股东会或股东大会审议通过后实施。在利润分配过程中，应严格遵守相关法律法规和公司章程的规定，不得损害股东利益和会馆利益。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.财务预算应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，根据会馆的经营目标和发展规划，合理编制预算。2.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法进行预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。2.预算编制应按照自上而下、自下而上、上下结合的程序进行。首先由管理层提出预算目标和要求，各部门根据管理层要求编制本部门预算草案，然后由财务部门汇总各部门预算草案，进行综合平衡，形成会馆年度预算草案，报管理层审议通过后下达执行。（三）预算执行与控制1.预算一经下达，各部门应严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现问题并采取措施进行调整。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经财务负责人审核，报管理层批准。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对会馆财务活动的内部监督。财务部门应定期对会馆财务收支、资产管理、成本费用等情况进行检查和监督，确保财务工作规范、有序进行。2.内部审计部门应定期对会馆财务状况进行审计，对发现的问题提出整改意见和建议。内部审计报告应报送会馆管理层和相关部门。3.各部门应配合财务部门和内