财务制度中资金使用细则

PAGE财务制度中资金使用细则一、总则（一）目的本细则旨在规范公司资金使用行为，加强资金管理，确保资金安全、高效运作，保障公司各项业务的顺利开展，实现公司的战略目标。（二）适用范围本细则适用于公司及所属各部门、分支机构的资金使用管理。（三）基本原则1.合法性原则：资金使用必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益。4.计划性原则：资金使用应纳入公司年度预算和月度资金计划，严格按计划执行。5.审批性原则：所有资金支出均需按规定履行审批程序。二、资金使用审批流程（一）日常费用支出审批1.费用报销人填写报销单：详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，签署意见。3.财务部门审核：审核报销单填写是否规范、原始凭证是否合法有效、费用是否符合公司规定标准等，签署审核意见。4.分管领导审批：根据权限对金额较大或重要的费用支出进行审批。5.总经理审批：对重大资金支出或超过一定额度的费用进行最终审批。（二）专项支出审批1.项目负责人提交项目资金使用计划：包括项目预算、资金使用进度安排等。2.相关部门审核：如涉及多个部门，需相关部门对项目计划进行审核，提出意见。3.财务部门审核：审核项目资金使用计划的合理性、合规性，评估资金需求。4.分管领导审批：根据项目重要性和资金额度进行审批。5.总经理审批：重大专项支出报总经理审批后实施。（三）大额资金支出审批1.业务部门提出申请：详细说明资金用途、金额、支付方式等。2.财务部门进行资金预算审核：评估资金支付对公司资金状况的影响。3.风险管理部门进行风险评估：对资金支出可能带来的风险进行评估并提出防控建议。4.分管领导审核：审核资金支出的必要性、可行性及风险防控措施。5.总经理审批：超过一定额度的大额资金支出需经总经理办公会审议通过后，由总经理审批。三、资金使用范围（一）人员费用1.工资、奖金、津贴、补贴：按照公司薪酬制度发放给员工的劳动报酬。2.社会保险、住房公积金：依法为员工缴纳的各项社会保险费用和住房公积金。3.职工福利费用：如节日福利、生日福利、体检费用等。（二）办公费用1.办公用品购置：办公桌椅、电脑、打印机、文具等。2.办公设备维护：电脑维修、打印机墨盒更换、办公家具保养等费用。3.水电费、物业费：公司办公场所的水电消耗及物业管理费用。（三）业务费用1.差旅费：员工因公务出差的交通、住宿、餐饮等费用。2.业务招待费：用于招待客户、合作伙伴等的费用，但需严格控制标准。3.市场推广费：广告宣传、参加展会、促销活动等费用。4.业务培训费用：员工参加与业务相关培训的学费、资料费等。（四）固定资产购置与建设1.购置办公设备、生产设备等固定资产：根据公司发展需要购置的各类资产。2.固定资产建设：如新建办公场所、厂房扩建等项目支出。（五）其他费用1.税费缴纳：依法缴纳的各类税费。2.贷款利息支出：公司因融资产生的贷款利息。3.捐赠支出：符合公司规定的对外捐赠费用，但需履行审批程序。四、资金使用监控与管理（一）预算监控1.财务部门定期对各部门资金使用情况进行监控，对比实际支出与预算安排，及时发现偏差。2.对于预算执行偏差较大的部门，及时与部门负责人沟通，分析原因，提出改进措施。（二）资金流向监控1.建立资金流向跟踪系统，实时监控资金的流向和用途，确保资金按规定用途使用。2.对于异常资金流向，及时进行调查核实，防止资金挪用、侵占等违规行为。（三）银行账户管理1.公司开设的银行账户必须经总经理审批，严格按照银行账户管理规定使用。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强银行账户密码、网银密钥等安全管理，防止账户信息泄露和资金被盗取。（四）资金风险管理1.识别资金使用过程中的各类风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定风险防控措施，如合理安排资金结构、加强与合作方的信用评估、预留一定的资金储备等。3.定期对资金风险状况进行评估和报告，及时调整风险防控策略。五、资金使用的内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对资金使用情况进行审计，检查资金使用是否符合规定流程和审批程序。2.审计内容包括资金支出的真实性、合法性、效益性等，对发现的问题提出审计意见和建议。（二）监督检查1.财务部门定期对各部门资金使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.公司管理层对资金使用情况进行不定期抽查，确保资金使用规范、安全。（三）违规处理1.对于违反资金使用规定的行为，视情节轻重给予相应的处罚，如责令改正、警告、罚款等。2.对于造成公司资金损失的，依法追