精神病院财务制度

PAGE精神病院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范我院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，促进医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于我院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院的财务管理工作。财务科配备具有相应专业知识和技能的会计人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制医院年度预算、决算，审核各项财务收支，对医院财务状况进行分析和评价，为医院决策提供财务依据。负责财务科人员的管理和培训，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对医院各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整，记账凭证编制准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长做好财务分析和预算编制等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡略有结余”的原则。结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。参考上年度预算执行情况，考虑影响预算的各种因素，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，并在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年第四季度，各科室根据医院年度工作计划和本科室业务发展需求，编制本科室下一年度预算草案，报财务科。财务科对各科室预算草案进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财务状况，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见，报医院院长办公会审定。经医院院长办公会审定后的年度预算，报医院职代会审议通过后执行。（二）预算执行1.医院各科室必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。预算执行过程中，各科室应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务科负责对医院预算执行情况进行监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况，为医院决策提供依据。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策、法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。医院事业发展规划有重大调整，影响预算执行。发生重大自然灾害、突发公共事件等不可抗力因素，对医院预算执行产生重大影响。其他不可预见因素，导致原预算无法执行。2.预算调整程序由提出调整预算的科室或部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。申请表经科室负责人签字后，报财务科审核。财务科对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算调整事项进行审议，形成审议意见，报医院院长办公会审定。经医院院长办公会审定后的预算调整方案，由财务科下达各科室执行，并对预算执行情况进行跟踪和监督。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等。2.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入。门诊收入又分为挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入分为床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入、公共卫生服务补助收入等。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目收入。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照财政部门或科教项目合同规定的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，严禁自立项目收费、分解项目收费、超标准收费等违规行为。2.建立健全收费票据管理制度，加强收费票据的领购、使用、保管和核销工作，确保收费票据安全、规范使用。3.加强对门诊、住院收费处的管理，完善收费系统，提高收费效率和准确性，减少现金交易，防范现金风险。4.定期对医院收入情况进行分析，及时发现收入异常情况，查找原因，采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的财政项目补助资金用途发生的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的支出。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，包括离退休人员费用、坏账损失、捐赠支出、罚没支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和医院财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经规定的审批人审批后方可列支。3.按照预算控制支出，严格控制无预算支出和超预算支出。4.重大支出项目实行集体决策制度，由医院领导班子集体研究决定。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，详细注明支出内容、金额、用途等，并附上相关原始凭证。科室负责人对支出事项进行审核，签字确认。财务科对报销凭证进行审核，审核无误后签字。分管领导审批。院长审批。2.重大支出审批程序由项目承办科室提出项目可行性报告和预算方案，报医院相关职能部门审核。医院相关职能部门审核通过后，提交医院领导班子集体研究决策。决策通过后，按照一般支出审批程序办理报销手续。（四）支出管理措施1.加强成本核算与控制，制定合理的成本定额和费用标准，严格控制各项成本费用支出，提高资金使用效益。2.建立健全物资采购管理制度，规范物资采购行为，加强物资采购的审批、验收、保管等环节的管理，降低物资采购成本。3.加强固定资产管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。合理计提固定资产折旧，提高固定资产使用效率。4.严格控制对外投资，对外投资必须经过充分论证和审批，确保投资安全和效益。5.加强对各项支出的监督检查，定期对医院支出情况进行审计，及时发现和纠正违规支出行为。六、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算、诊次成本核算等。（二）成本核算方法采用作业成本法和完全成本法相结合的方法进行成本核算。作业成本法是以作业为核心，确认和计量耗用医院资源的所有作业，将耗用的资源成本准确地计入作业，然后选择成本动因，将所有作业成本分配给成本计算对象（产品或服务）的一种成本计算方法。完全成本法是指在计算产品成本和存货成本时，把一定期间内在生产过程中所消耗的直接材料、直接人工、变动制造费用和固定制造费用的全部成本都归纳到产品成本和存货成本中去的一种成本计算方法。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理，根据医院发展规划和业务特点，制定合理的成本预算，并严格控制预算执行。2.优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。3.加强物资管理，合理控制物资库存，降低物资储备成本。严格执行物资采购审批制度，降低物资采购成本。4.加强人力资源管理，合理配置人员，提高人员工作效率，控制人员经费支出。5.通过成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进，不断降低医院成本。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保银行存款安全。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的监督和管理，防范货币资金风险。（二）固定资产管理1.固定资产购置医院固定资产购置应按照预算进行，严格执行审批程序。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理验收手续，财务科根据验收单和发票等凭证进行账务处理，及时入账。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，报医院领导。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产管理1.医院无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产入账自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。购入的无形资产，按照实际支付的价款作为无形资产的成本入账。3.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）库存物资管理1.库存物资采购库存物资采购应按照医院物资采购管理制度进行，严格执行审批程序。采购人员应选择合格的供应商，确保物资质量。2.库存物资验收物资到货后，应及时组织验收，验收合格后方可入库。验收人员应认真核对物资的品种、规格、数量、质量等，确保验收结果准确无误。3.库存物资保管建立健全库存物资保管制度，合理安排物资存放，确保物资安全。定期对库存物资进行盘点，做到账实相符。4.库存物资发出库存物资发出应按照规定的程序办理，严格执行审批制度。发出物资时，应按照先进先出、加权平均等方法计价。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务科长审核，医院负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.财务科应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括医院基本情况、财务状况分析、经营成果分析、财务指标分析、存在问题及建议等内容。2.财务分析指标主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、总资产收益率等）。3.通过财务分析，为医院领导决策提供依据，促进医院加强财务管理，提高经济效益。九、财务监督（一）内部监督1.建