原始凭证违反财务制度

PAGE原始凭证违反财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保原始凭证真实、合法、准确、完整，防止原始凭证违反财务制度的情况发生，保障公司资产安全，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构在财务活动中涉及的原始凭证管理。（三）基本原则1.合法性原则：原始凭证的取得和使用必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：原始凭证所反映的经济业务必须真实发生，内容与实际情况相符。3.准确性原则：原始凭证的各项要素填写必须准确无误，数字计算正确。4.完整性原则：原始凭证应具备的各项内容必须齐全，不得遗漏。二、原始凭证的种类及要求（一）种类1.发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。2.财政票据：如行政事业性收费票据、政府性基金票据等。3.内部自制凭证：如入库单、出库单、工资表、差旅费报销单、费用报销单等。4.其他凭证：如收据、借款单、合同协议等。（二）要求1.发票要求发票必须是由税务机关统一印制的，具有税务监制章。发票上应注明购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。发票内容应包括货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等，且应与实际交易相符。发票应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整。发票不得涂改、挖补，如发现有误，应重新开具。2.财政票据要求财政票据必须是由财政部门统一印制的，具有财政监制章。财政票据的使用范围应符合财政部门的规定。财政票据内容应填写完整、准确，加盖单位财务印章或发票专用章。3.内部自制凭证要求内部自制凭证应具备名称、日期、编号、内容摘要、金额、制单人、审核人、审批人等要素。内部自制凭证应根据实际发生的经济业务如实填写，不得虚构或篡改。内部自制凭证应经相关人员审核、审批后，方可作为记账依据。4.其他凭证要求收据应注明收款单位名称、地址、电话、收款日期、收款事由、金额等信息，并加盖收款单位财务印章。借款单应注明借款人姓名、借款日期、借款金额、借款用途、预计还款日期等信息，并经借款人签字、审批人审批。合同协议应明确双方的权利义务、交易内容、金额、付款方式、违约责任等条款，并加盖双方单位公章或合同专用章。三、原始凭证的取得与审核（一）取得1.公司在购买货物、接受服务等经济业务发生时，应向销售方或服务提供方索取合法有效的原始凭证。2.原始凭证应在经济业务发生时及时取得，不得事后补开。3.对于不符合规定的原始凭证，公司有权拒绝接收，并要求对方重新开具。（二）审核1.公司财务部门应设立专门的审核岗位或指定专人对原始凭证进行审核。2.审核人员应按照本办法及相关法律法规、财务制度的规定，对原始凭证的真实性、合法性、准确性、完整性进行审核。3.审核内容包括：原始凭证的来源是否合法，是否为正规渠道取得。原始凭证的内容是否真实，是否与实际经济业务相符。原始凭证的填写是否完整，各项要素是否齐全。原始凭证的金额计算是否正确，大小写金额是否一致。原始凭证的印章是否齐全、清晰，是否符合规定。原始凭证的审批手续是否完备，是否经过相关人员审核、审批。4.对于审核中发现的问题，审核人员应及时与经办人员沟通，要求其进行更正或补充。如经办人员拒绝更正或补充，审核人员应拒绝受理该原始凭证，并及时向财务负责人报告。四、原始凭证的粘贴与保管（一）粘贴1.原始凭证应按照一定的顺序和方法进行粘贴，以便于查阅和装订。2.一般应将原始凭证正面朝上，从右至左、从上至下依次粘贴在粘贴纸上，粘贴应牢固、整齐，不得有遗漏或重叠。3.对于较大的原始凭证，如发票联、合同协议等，可以折叠成与粘贴纸大小相同的形状，然后进行粘贴。4.粘贴纸上应注明原始凭证的种类、张数、金额等信息。（二）保管1.公司应建立健全原始凭证保管制度，明确保管责任，确保原始凭证的安全完整。2.原始凭证应按照会计档案管理的要求进行分类、整理、装订，并妥善保管。3.原始凭证的保管期限应按照国家法律法规和财务制度的规定执行，一般为10年或30年。4.保管期满的原始凭证，应按照规定的程序进行销毁，不得擅自销毁。5.公司应定期对原始凭证进行清查盘点，确保账实相符。如发现原始凭证丢失、损坏等情况，应及时查明原因，并采取相应的补救措施。五、原始凭证违反财务制度的处理（一）违规行为认定1.原始凭证存在以下情形之一的，认定为违反财务制度：虚假原始凭证：即原始凭证所反映的经济业务不真实，是虚构或伪造的。不合法原始凭证：即原始凭证的取得或使用不符合国家法律法规和财务制度的规定，如未取得发票、取得的发票为非法代开等。不准确原始凭证：即原始凭证的各项要素填写不准确，数字计算错误，导致金额不符等。不完整原始凭证：即原始凭证应具备的各项内容不齐全，如缺少发票专用章、审批手续不完备等。2.对于原始凭证违反财务制度的行为，应根据情节轻重进行认定。情节较轻的，如原始凭证存在个别要素填写不准确、不完整等问题，经及时更正或补充后不影响财务核算的；情节较重的，如原始凭证存在虚假、不合法等严重问题，可能导致财务数据失真、公司资产损失等。（二）处理措施1.对于情节较轻的原始凭证违反财务制度行为，审核人员应要求经办人员及时更正或补充原始凭证，并对更正或补充情况进行跟踪检查。2.对于情节较重的原始凭证违反财务制度行为，公司应视情况采取以下处理措施：责令经办人员限期改正：要求经办人员在规定的期限内对违规原始凭证进行更正或补充，并提交书面整改报告。给予经济处罚：根据违规情节的严重程度，对经办人员给予一定金额的经济处罚，处罚金额从其工资、奖金等收入中扣除。进行纪律处分：对于违规情节严重、造成较大损失或影响的经办人员，公司应给予相应的纪律处分，如警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。追究法律责任：对于原始凭证违反财务制度的行为涉嫌违法犯罪的，公司应及时向有关部门报告，并配合有关部门依法追究相关人员的法律责任。3.公司应建立原始凭证违反财务制度行为的记录档案，对每次违规行为的处理情况进行详细记录，以便于跟踪管理和统计分析。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对原始凭证的管理情况进行审计监督，检查原始凭证的取得、审核、粘贴、保管等环节是否符合本办法及相关财务制度的规定。2.内部审计部门应加强对原始凭证违规行为的查处力度，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司财务部门应定期对原始凭证的审核情况进行自查自纠，发现问题及时整改，不断提高原始凭证审核工作的质量和水平。（二）外部监督1.公司