小规律企业财务制度

PAGE小规律企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规律企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业资产安全，提高资金使用效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于小规律企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.依法进行税务事项的核算和申报，及时足额缴纳税款。6.负责企业财务档案的管理，对各类会计凭证、账簿、报表等资料进行整理、归档和保管。7.完成企业领导交办的其他财务工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格遵守国家法律法规和财务规章制度。6.提高技能，不断学习和提升专业知识和业务能力。7.参与管理，为企业财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为企业内部各部门提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场形势和企业实际情况进行编制。2.坚持实事求是，确保预算指标科学合理、切实可行。3.全面性原则，涵盖企业各项财务收支和经营活动。4.上下结合、分级编制、逐级汇总，充分调动各部门积极性。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动范围编制不同水平的预算，适用于业务量波动较大的情况。3.滚动预算法：定期对预算进行滚动调整，使预算更贴合实际情况。（三）预算编制程序1.企业下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据企业预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成企业年度预算草案。4.企业年度预算草案提交企业管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见。3.企业管理层根据审核意见进行审批，批准后的预算调整方案下达执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等。3.对融资项目进行可行性研究和风险评估，确保融资活动合法、合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。3.加强资金支出管理，严格审核各项支出的真实性、合法性和合理性。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。2.定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。3.加强银行存款安全管理，防范银行存款风险。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如调整资金结构、加强资金流动性管理等。3.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行管理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项采取有效措施进行追收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后核销。3.存货制定存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。对固定资产购置项目进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合企业实际需求和经济效益原则。按照规定的审批程序进行固定资产购置审批。2.固定资产折旧根据国家有关规定和企业实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，进行账务处理。加强固定资产日常维护和管理，确保固定资产正常使用。（三）无形资产1.无形资产取得企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行账务处理。对自行研发的无形资产，合理划分研究阶段和开发阶段，按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。处置无形资产取得收入，按照规定缴纳相关税费，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，确保成本核算准确、清晰。3.严格遵守国家有关成本费用开支范围和标准，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。（二）成本费用核算方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本核算基础工作，建立健全原始记录、计量验收、定额管理等制度。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.制定成本费用控制标准，如预算标准、定额标准等，并严格执行。3.加强对成本费用支出的日常监控和审核，及时发现和纠正不合理支出。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门对报销凭证和报销单进行审核，审核通过后予以报销。对不符合规定的报销申请，不予报销，并说明理由。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则，按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定确认收入。2.加强对收入的核算和管理，确保收入数据准确、完整。3.建立收入台账，对收入来源、金额、时间等进行详细记录。4.加强对销售合同的管理，确保销售合同的签订、执行和结算符合企业规定。（二）利润管理1.按照国家有关规定和企业财务制度的规定计算利润，确保利润计算准确。2.对利润分配进行合理规划，兼顾企业发展和股东利益。3.按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，进行利润分配。4.定期对利润情况进行分析，找出影响利润的因素，采取有效措施提高企业盈利能力。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。（二）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和程序，将财务报告报送企业管理层、股东及相关监管部门。2.根据企业实际情况，选择合适的方式进行财务报告披露，如在企业网站公布、召开股东大会通报等。（三）财务分析1.根据财务报告和其他相关资料，定期进行财务分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业财务状况和经营成果存在的问题，提出改进建议，为企业决策提供依据。九、税务管理（一）税务登记与申报1.在规定时间内办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时进行纳税申报，确保申报数据准确、完整。3.及时缴纳税款，不得拖欠税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保企业税务行为合法合规。3.定期对企业税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序。2.财务部门定期对企业财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.