社会餐饮财务制度

PAGE社会餐饮财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业的健康发展，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及餐饮行业相关法律法规和标准，结合本企业实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本社会餐饮企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和行业相关规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在追求经济效益的同时，合理控制成本费用，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和税收政策，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确性和完整性。会计人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断更新专业知识。3.出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照《企业会计准则》和国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并在财务报表附注中予以披露。2.会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确，摘要清晰，附件齐全。2.会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合国家有关规定和企业内部管理制度的要求。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据科目汇总表或记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应根据收付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿应根据企业管理需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正应符合国家统一的会计制度规定。会计账簿应定期打印，实行电算化核算的企业，应定期将电子数据备份，并打印纸质账簿存档。（四）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度规定和企业内部管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表的编制应遵循一致性原则，各会计期间应采用相同的会计政策和会计估计。财务报表应经企业负责人、财务负责人审核并签名盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业可根据经营发展需要，通过合理的渠道筹集资金，如股东投入、银行贷款、发行债券等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。2.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、方式、时间等，合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。在筹集资金过程中，应与投资者、金融机构等保持良好的沟通与合作，及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程、审批权限和责任。重大资金支出应实行集体决策，并报经董事会或股东会批准。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业的生产经营活动和发展战略。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。3.企业应合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。对于闲置资金，应根据企业实际情况进行合理运作，如进行短期投资等，以增加资金收益。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律和有关规定，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。银行结算应根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，并确保结算票据的真实性、合法性和有效性。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金的收付、保管和清查盘点等环节的管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款企业应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户的基本信息、信用额度、信用期限、应收账款余额、账龄等情况。定期对应收账款进行分析和评估，制定合理的收款政策，及时催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行追讨，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保企业债权的实现。3.存货存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货采购应按照企业采购计划进行，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保入库存货的数量、质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期进行盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策、处置程序等。固定资产应按照规定的方法进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和正常使用。对于固定资产的购置、建造、改良、处置等重大事项，应按照规定的审批程序进行，确保资产变动的合法性和合理性。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.企业应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、计价、摊销、处置等环节的管理。无形资产应按照实际成本进行初始计量，并在使用寿命内按照合理的方法进行摊销。3.定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置收入的及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本计算方法等。成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，如菜品、套餐、部门等。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成菜品实体的各种原材料；直接人工是指直接从事菜品生产的人员工资、奖金等；制造费用是指企业为生产菜品而发生的各项间接费用，如水电费、折旧费、物料消耗等。3.成本计算方法应根据企业生产经营特点选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本计算方法进行，确保成本计算的准确性和一致性。（二）费用控制1.企业应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算编制、执行、控制和考核。费用预算应根据企业经营目标和历史数据，结合市场情况和企业实际情况进行编制，并分解到各部门和各月份。2.加强对费用支出的控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出符合预算和相关规定。对于超预算的费用支出，应进行严格的审批，并分析原因，采取措施加以控制。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。通过费用控制，降低企业运营成本，提高企业经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认1.企业应按照《企业会计准则》的规定，合理确认收入。餐饮收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时按照规定确认收入。2.加强对收入的管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等情况。定期对收入进行核对和分析，及时发现和处理收入管理中存在的问题。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家法律法规和企业章程的规定进行分配。一般按照以下顺序进行：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.利润分配应根据企业发展战略和财务状况，合理确定分配比例和方式。在利润分配过程中，应充分考虑投资者的利益，同时兼顾企业的长远发展。八、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.企业应按照规定的纳税期限和申报方式，如实进行纳税申报。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票领用存情况等。2.加强对纳税申报的管理，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。定期对纳税申报情况进行核对和分析，及时发现和纠正纳税申报中存在的问题。（三）税款缴纳企业应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款及时入库，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等额外支出。（四）税务风险管理1.企业应建立税务风险管理机制，识别、评估和应对税务风险。加强对税收法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。2.定期对企业税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理的合法性和合理性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定和企业内部管理需要，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。附注应详细说明企业的会计政策、会计估计、重要会计事项的处理方法等内容，为财务报告使用者提供更全面的财务信息。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。2.通过财务分析，了解企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应简洁明了，重点突出，具有针对性和实用性。十、内部控制与内部审计（一）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，确保企业财务活动的合法、合规、有效。2.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，