体育培训财务制度及流程

PAGE体育培训财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范体育培训公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[体育培训公司名称]及其所属各部门、分支机构、培训点等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，进行成本核算与分析，降低公司运营成本。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等工作。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。负责资金收支的核对和资金日报表的编制。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置合理规范的会计科目体系。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应及时填制、审核、装订和保管，确保凭证的完整性和安全性。3.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后按时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集可以通过股东投入、银行贷款、债券发行等方式进行。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金支出的审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性等。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强对资金结算过程的监控，确保资金安全及时到账。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理流程和各岗位职责。2.加强对资金收支的授权审批，实行不相容岗位分离制度。3.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.将体育培训业务成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括教练薪酬、培训教材费用、场地租赁费用等；间接成本包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等。2.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确计算各项培训业务的成本。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各培训项目。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.优化培训流程，提高培训效率，降低单位培训成本。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行成本费用控制。（三）成本费用报销规定1.员工报销成本费用应填写报销单，注明报销事由、金额、附件等，并按规定签字审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合公司财务制度和相关法律法规要求。3.严格按照公司规定的报销标准和审批流程进行报销，不得超标准报销或未经审批报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期对现金进行盘点，做到日清月结；每月至少核对一次银行存款账目。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货存货包括培训教材、器材设备等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、培训器材等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。对于固定资产的盘盈、盘亏、报废等情况，应及时办理相关手续，并进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产主要包括公司的商标、专利、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的注册、登记等手续。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和公司财务制度规定。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.明确税务申报流程和责任，确保按时、准确申报各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。八、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，出具审计报告，并提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供相关财务资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况和财务工作质量。2.员工有权对公司财务活动进行监督，发现违规行为应及时向有关部门报告。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证及记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件、银行对账单、发票存根等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案的完整性和系统性。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备