装饰公司财务制度及流程

PAGE装饰公司财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范装饰公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司的稳健运营和可持续发展，为公司的决策提供准确、及时、完整的财务信息支持。2.适用范围本制度适用于[装饰公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范运行。组织财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理使用。参与公司重大经济决策的制定，提供财务意见和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和审核，确保财务报表数据的准确性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管，保证财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。参与公司财务审计和内部审计工作，配合提供相关资料和解释。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期核对账目，保证账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据和资料。协助会计进行账务处理，提供相关原始凭证和数据。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。会计对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送相关部门。财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖公司公章后对外报送。四、资金管理制度1.资金预算管理财务部应根据公司年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司年度资金预算，结合自身业务情况，编制本部门的资金预算，并报财务部审核汇总。财务部应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经公司管理层批准。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资、债券融资等。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。财务部应负责资金筹集工作的具体实施，与银行等金融机构保持密切联系，并按照规定办理相关手续。资金筹集到位后，应及时进行账务处理，并对资金的使用情况进行跟踪和监督。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金应提前向财务部提出申请，经财务经理审核、公司管理层批准后，方可使用。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。如遇特殊情况需要调整资金用途，应按规定程序报经公司管理层批准。支付款项时，应严格按照审批程序进行，确保支付凭证真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。根据资金性质和用途，合理选择支付方式，包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。对于超过规定限额的现金支付，应严格按照现金管理规定办理。4.资金安全管理加强现金和银行存款的安全管理，确保资金的安全存放和使用。现金应存放在保险柜中，银行存款应定期核对账目，确保账实相符。严格执行岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强对财务印章、票据的管理，财务印章应由专人保管，使用时应履行审批手续；票据应妥善保管，严格按照规定使用和核销。定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施加以解决。如发生资金被盗、丢失等情况，应立即报告公司管理层，并及时采取补救措施，追究相关人员的责任。五、费用报销制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证必须真实、合法、有效，所报销的费用必须与公司经营活动相关。严格执行费用审批制度，所有费用报销必须经相关领导批准后方可报销。费用报销应及时进行，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定的时间和程序办理。2.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费、福利费等。具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。办公费：指公司日常办公所需的文具、纸张、电脑耗材、办公设备等费用。差旅费：指员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。差旅费报销标准应根据公司实际情况制定，并报公司管理层批准。业务招待费：指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用。业务招待费应严格控制，不得超过规定的限额，并按照规定的审批程序进行报销。通讯费：指员工因工作需要发生的通讯费用。通讯费报销标准应根据公司实际情况制定，并报公司管理层批准。交通费：指员工因工作需要发生的交通费用，包括公交车费、出租车费、地铁费等。交通费报销标准应根据公司实际情况制定，并报公司管理层批准。培训费：指公司为员工培训所支付的费用，包括培训课程费用、培训教材费用、培训师资费用等。培训费报销应按照公司培训计划和相关规定进行。会议费：指公司召开会议所发生的费用，包括会议场地租赁费用、会议设备租赁费用、会议餐饮费用等。会议费报销应按照公司会议管理制度和相关规定进行。福利费：指公司为员工提供的福利费用，包括节日福利、生日福利、体检费用等。福利费报销应按照公司福利制度和相关规定进行。3.费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、清单等。费用报销单应按照规定的格式填写，注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息，并由经办人签字确认。将费用报销单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应根据公司规定和实际情况对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。审核通过后，将费用报销单提交给财务部门进行审核。财务人员应根据财务制度和相关规定对费用报销凭证的合法性、合规性进行审核，并签字确认。财务审核通过后，将费用报销单提交给公司管理层进行审批。公司管理层应根据公司规定和实际情况对费用的必要性、金额合理性进行审批，并签字确认。审批通过后，出纳人员根据费用报销单支付报销款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。会计人员根据审核无误的费用报销单进行账务处理，将费用计入相应的会计科目。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等信息，并报部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将固定资产购置申请表提交给财务部进行审核。财务部应根据公司预算和资金状况，对购置申请的合理性、必要性进行审核，并签字确认。财务部审核通过后，将固定资产购置申请表提交给公司管理层进行审批。公司管理层应根据公司发展战略和实际情况，对购置申请进行审批，并签字确认。审批通过后，由采购部门负责固定资产的采购工作。采购部门应按照规定的采购程序进行采购，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交使用部门，并办理相关验收手续。使用部门应组织相关人员对购置的固定资产进行验收，验收合格后填写固定资产验收单，并签字确认。3.固定资产折旧管理固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧计提应保持一致性，不得随意变更折旧方法和折旧年限。如因特殊原因需要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查与盘点公司应定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合进行。清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并报公司管理层批准；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定的程序进行账务处理。清查盘点结束后，财务部应编制固定资产清查盘点报告，报送公司管理层。报告应包括清查盘点的基本情况、发现的问题及处理建议等内容。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。财务部应指定专人负责税务申报工作，每月按时收集、整理各类纳税资料，准确计算应纳税额，并填写纳税申报表。纳税申报表填写完成后，应经财务经理审核签字，加盖公司公章后，通过电子税务局或其他规定的方式进行申报缴纳。2.税务筹划财务部应关注国家税收政策的变化，结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低公司税负，但不得违反法律法规的规定。税务筹划应在合法合规的前提下，通过优化公司业务流程、合理利用税收优惠政策等方式进行。在进行重大税务筹划决策时，应充分考虑税务风险，并征求税务顾问或专业机构的意见。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。对于税务机关的检查和审计，应积极配合，如实提供相关资料和信息。如发现税务问题，应及时按照规定进行处理，并采取措施避免类似问题的再次发生。八、财务审计与监督制度1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计应定期开展，每年至少进行一次全面审计。审计内容包括财务报表审计、预算执行情况审计、内部控制审计、经济责任审计等。内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息。对于审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计应在年度终了后规定的时间内进行，审计机构应出具审计报告。审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分，报送相关部门。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和信息。对于外部审计提出的问题和建议，应认真研究并及时整改落实。3