碧桂园工程款财务制度

PAGE碧桂园工程款财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范碧桂园工程款的财务管理，确保工程款的收支准确、及时、合规，保障公司资金安全，维护公司及相关各方的合法权益，促进公司工程项目的顺利推进。（二）适用范围本制度适用于碧桂园集团旗下所有涉及工程款收支的工程项目，包括但不限于住宅、商业、酒店等各类开发项目。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及建筑行业相关财务规范和碧桂园集团内部管理要求制定。二、工程款预算管理（一）预算编制1.工程项目启动初期，项目部门应会同财务部门根据工程合同、施工图纸、施工计划等资料，编制详细的工程款预算。2.预算内容应涵盖工程直接成本，如人工费用、材料费用、机械使用费等；间接成本，如管理费、规费等；以及其他相关费用，如税金、利润等。3.预算编制应遵循实事求是的原则，充分考虑工程实际情况和可能出现的风险因素，确保预算的准确性和合理性。（二）预算审批1.工程款预算编制完成后，应提交至项目负责人、财务负责人、公司管理层等进行审批。2.审批过程中，各审批人员应认真审核预算内容，重点关注预算的完整性、准确性、合规性以及与项目目标的一致性。3.对于预算不合理或存在重大风险的部分，应及时提出修改意见，由项目部门重新编制并再次提交审批。（三）预算执行与调整1.经审批后的工程款预算作为项目资金管理的依据，项目部门和财务部门应严格按照预算执行。2.在预算执行过程中，如因工程变更、市场价格波动等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对项目进度和成本的影响，经项目负责人、财务负责人审核后，报公司管理层批准。三、工程款收入管理（一）合同管理1.签订工程合同前，项目部门应会同法务部门、财务部门对合同条款进行审核，重点关注工程款支付方式、支付节点、结算方式等财务条款。2.合同中应明确约定工程款的支付比例、支付时间、支付条件等具体内容，确保公司能够按照合同约定及时、足额收取工程款。3.财务部门应建立工程合同台账，对合同的签订、执行、变更、结算等情况进行详细记录，以便及时跟踪和管理工程款收入。（二）收款管理1.项目部门应按照合同约定及时向业主发出工程款支付申请，并提供相关的结算资料。2.财务部门收到业主支付的工程款后，应及时进行核对和确认，确保收款金额与合同约定一致。3.对于收款过程中出现的问题，如业主逾期付款、支付金额不符等，项目部门和财务部门应及时沟通协调，采取有效措施解决问题，必要时可通过法律途径维护公司权益。（三）收入核算1.财务部门应按照会计准则的要求，及时、准确地对工程款收入进行核算。2.工程款收入应按照合同约定的收款时间和金额进行确认，不得提前或推迟确认收入。3.对于涉及多个项目或多个阶段的工程款收入，应按照项目或阶段进行明细核算，以便准确反映各项目的收入情况。四、工程款支出管理（一）支出审批1.工程款支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性和合规性。2.支出申请应由项目部门提出，经项目负责人审核后，提交财务部门进行审核。3.财务部门审核的重点包括支出是否符合预算、是否有相应的合同依据、发票是否合规等。4.审核通过后的支出申请报公司管理层批准，重大支出事项还需经过董事会审议。（二）支付管理1.财务部门应根据审批后的支出申请，及时办理工程款支付手续。2.支付工程款时，应严格按照合同约定的支付方式和支付对象进行支付，确保资金支付的准确性和安全性。3.对于涉及大额资金支付的，应按照公司内部资金管理规定，采取必要的数据加密、授权审批等安全措施，防止资金被盗用或挪用。（三）成本核算1.财务部门应按照成本核算的要求，对工程款支出进行明细核算，准确归集各项成本费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则，将各项成本费用合理分摊到各个工程项目和成本核算对象中。3.定期对成本核算结果进行分析和评估，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。五、工程款结算管理（一）结算流程1.工程项目竣工后，项目部门应及时组织相关人员进行工程结算工作。2.结算工作应按照合同约定的结算方式和结算期限进行，确保结算工作的顺利完成。3.结算过程中，项目部门应提供完整、准确的结算资料，包括工程竣工图纸、工程量清单、工程变更签证、结算报告等。4.财务部门应会同项目部门对结算资料进行审核，重点审核结算金额的准确性和合理性。5.审核通过后的结算报告报公司管理层批准，作为工程款最终结算的依据。（二）结算支付1.根据结算报告和合同约定，财务部门及时办理工程款的最终结算支付手续。2.对于结算金额与合同金额存在差异的，应按照合同约定进行调整和支付。3.结算支付完成后，财务部门应及时进行账务处理，确保工程款收支的准确性和完整性。（三）结算审计1.公司应定期对工程项目的结算情况进行审计，确保结算工作的合规性和准确性。2.审计部门应制定详细的审计计划，对结算资料、结算过程、结算结果等进行全面审计。3.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，要求相关部门进行整改，确保工程款结算工作的规范运行。六、工程款财务风险管理（一）风险识别1.财务部门应会同项目部门等相关部门，对工程款收支过程中可能存在的风险进行识别和评估。2.风险识别的内容包括但不限于业主信用风险、工程款支付风险、成本超支风险、资金流动性风险等。3.对识别出的风险应进行详细记录，并分析其产生的原因和可能造成的影响。（二）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。2.对于业主信用风险，可采取加强合同管理、要求业主提供担保、建立信用档案等措施进行防范。3.对于工程款支付风险，应加强与业主的沟通协调，及时掌握业主资金状况和支付意向，必要时可通过法律手段维护公司权益。4.对于成本超支风险，应加强预算管理和成本控制，严格控制工程变更，及时调整预算。5.对于资金流动性风险，应合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金的正常周转。（三）风险监控1.建立风险监控机制，定期对工程款财务风险进行监控和评估。2.监控指标包括但不限于工程款收款率、成本偏差率、资金周转率等。3.对于风险监控中发现的异常情况，应及时进行分析和处理，并调整风险应对措施。七、工程款财务档案管理（一）档案内容1.工程款财务档案应包括工程合同、预算文件、收款凭证、支付凭证、结算资料、审计报告等相关资料。2.档案内容应真实、完整、准确，能够反映工程款收支的全过程。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对工程款财务档案进行整理和归档，确保档案资料的有序存放。2.档案整理应按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订等工作。3.归档后的档案应妥善保管，防止档案丢失、损坏或泄露。（三）档案查阅与使用1.公司内部人员查阅工程款财务档案时，应按照规定的程序进行申请和审批。2.查阅档案时，应在指定地点进行，