烟草行业财务制度

PAGE烟草行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烟草行业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展，同时确保符合国家法律法规及烟草行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于烟草行业内的所有企业，包括烟草生产企业、烟草销售企业、烟草科研单位等及其所属的各级分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务管理工作有序开展。4.效益性原则注重资金的合理配置和有效使用，提高企业经济效益。5.保密性原则对涉及企业财务机密的信息予以严格保密。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.企业应设置独立的财务管理部门，配备必要的财务管理人员，负责企业的财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，加强成本费用控制。负责财务机构的人员管理和团队建设，提高财务人员素质。监督财务制度的执行情况，定期向企业管理层汇报财务工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务人员职责。2.诚实守信，保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息。3.廉洁奉公，遵守财经纪律，严禁贪污受贿、挪用公款等违法违规行为。4.客观公正，如实反映企业财务状况，不得弄虚作假。三、会计核算（一）会计核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应遵循历史成本原则，各项资产应按照取得时的实际成本计价。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据自身业务特点和管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以自行增设、减少或合并某些会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应在年度财务报告中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。企业应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.企业应按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统地会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。企业负责人对本企业财务报告的真实性、完整性负责。3.企业应定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.预算编制应结合企业战略目标和年度经营计划，综合考虑市场环境、政策法规等因素，做到科学合理、切实可行。3.预算编制应实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的方式，确保预算涵盖企业各个部门和各项业务活动。（二）预算执行与控制1.企业应将预算指标层层分解，落实到各部门和各岗位，明确责任人和时间进度要求。2.加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.企业在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行的，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出申请，经财务部门审核后，报企业管理层批准。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，根据考核结果兑现奖惩，激励各部门和各岗位积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据自身发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.企业可以通过自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.加强资金筹集过程的管理，严格按照规定的程序进行审批，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用范围、审批程序和支付方式。2.资金使用应遵循安全性、效益性原则，优先保障企业生产经营和重点项目建设的资金需求。3.加强资金支付管理，严格执行审批制度，确保资金支付安全、准确、及时。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、高效。2.严格按照银行结算制度办理资金收付业务，加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金结算风险。（四）资金监控1.建立健全资金监控体系,实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对企业资金状况进行分析和评估，为企业决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强应收款项的核算与管理，及时催收应收款项，减少坏账损失。对应收款项进行账龄分析，采取有效措施防范应收款项风险。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，保证存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查，发现问题及时调整。3.固定资产处置企业应建立健全固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置应按照规定的程序进行评估、审批，确保处置资产的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产计价企业应按照国家规定的计价方法对无形资产进行计价，确保无形资产计价准确、合理。对自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销企业应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。定期对无形资产摊销情况进行检查，发现问题及时调整。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.企业应按照国家规定的成本核算方法和费用分类标准，对生产经营过程中发生的成本费用进行核算。2.成本费用核算应做到准确、及时、完整，为企业成本控制和经营决策提供依据。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用的日常管理。2.采取有效的成本费用控制措施，如成本定额管理、费用预算控制、成本分析与考核等，降低企业成本费用水平。（三）成本费用分析1.定期对企业成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为企业成本控制和经营决策提供参考。八、利润及利润分配管理（一）利润管理1.企业应加强利润管理，确保利润真实、准确、完整。2.严格按照国家规定的会计核算方法和财务制度计算利润，不得虚增或虚减利润。（二）利润分配1.企业应按照国家规定和企业章程的约定进行利润分配，确保利润分配合法、合规、合理。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。九、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计部门应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠