工程建设企业财务制度

PAGE工程建设企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工程建设企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康可持续发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本工程建设企业及其所属各部门、各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、成本核算、收入与利润管理、资产与负债管理等。4.效益性原则：追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行与监督相互分离、相互制约。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业整体财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算员等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告，为企业决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。4.成本核算员负责工程项目成本核算，制定成本核算办法和流程。收集、整理成本核算资料，分析成本变动原因，提出成本控制建议。协助编制项目成本预算，跟踪预算执行情况。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过历年积累、股东投入等方式形成的自有资金。2.银行贷款：向各类银行申请的贷款，包括短期贷款、中长期贷款等。3.债券融资：发行企业债券筹集资金。4.股权融资：通过增资扩股、引入战略投资者等方式筹集股权资金。（二）资金筹集审批1.企业根据资金需求计划，制定资金筹集方案，明确筹集方式、金额、期限等。2.资金筹集方案经财务部门审核、企业管理层审批后实施。3.对于重大资金筹集事项，需提交董事会或股东大会审议通过。（三）资金管理1.建立资金集中管理制度，将企业资金集中到财务管理部门统一管理，提高资金使用效率。2.加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金收支平衡。3.严格控制资金使用范围，确保资金专款专用，不得挪用。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算当期损益。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费用、材料费用、机械使用费等；间接成本如施工管理费、临时设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用如管理人员薪酬、办公费等；销售费用如营销推广费、销售佣金等；财务费用如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据工程项目特点和市场行情，编制成本费用预算，并将预算分解到各部门、各环节。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用实际发生情况与预算进行对比分析，找出差异原因，采取有效措施加以控制。3.严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理开支。4.加强成本费用管理的信息化建设，利用财务软件等工具提高成本费用核算和管理效率。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照工程建设合同约定的收款方式和时间确认收入。2.对于跨期工程，根据完工进度合理确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门负责收入的核算工作，及时准确记录各项收入。2.加强与业务部门的沟通协调，确保收入及时足额入账。3.对收入进行分析，关注收入结构和变化趋势，为企业经营决策提供依据。（三）利润分配1.企业按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。六、资产与负债管理（一）资产管理基本原则1.确保资产安全完整，防止资产流失。2.提高资产使用效率，实现资产保值增值。（二）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。加强货币资金的日常管理，定期进行盘点清查，确保账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时计提坏账准备。3.存货：包括工程物资、周转材料、库存商品等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，及时处理积压存货。(三)非流动资产1.固定资产：制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.无形资产：包括专利权、商标权、土地使用权等加强无形资产的核算与管理，合理摊销无形资产价值。（四）负债管理1.建立健全负债管理制度，合理控制负债规模和结构。2.对各项负债进行分类管理，及时偿还到期债务，避免逾期违约。3.加强对负债资金使用情况的监督，确保负债资金用于企业生产经营活动。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场环境和企业实际情况编制预算。2.坚持全面性、准确性、可行性原则，确保预算涵盖企业财务活动的各个方面。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等相结合的方法编制预算。2.按照自上而下、自下而上、上下结合的程序进行预算编制，充分征求各部门意见。（三）预算执行与控制1.将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.严格控制预算调整，确需调整的，按照规定程序进行审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果与部门绩效、员工薪酬等挂钩，激励各部门积极完成预算任务。八、财务报告与分析（一）财务报告种类1.月度财务报告：反映企业月度财务状况和经营成果。2.季度财务报告：在月度报告基础上，对季度财务情况进行综合分析。3.年度财务报告：全面反映企业年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。（二）财务报告编制要求1.按照国家会计准则和企业财务制度的规定编制财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告内容应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节。2.明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键业务和重要岗位的控制。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。（三）外部监