严格执行集团财务制度

PAGE严格执行集团财务制度一、总则（一）目的本集团财务制度旨在规范集团财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障集团各项业务健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免出现差错和虚假信息。4.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等，确保无遗漏。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表和报告，为集团决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。各子公司、分公司应根据业务规模和管理要求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应保持相对独立，不得与其他部门混岗。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划，确保与集团整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时进行调整和分析。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务团队建设，提高财务人员素质和业务能力。参与集团重大决策，提供财务专业意见和支持。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和保管，确保财务档案完整、安全。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。执行财务审批流程，对各项费用支出进行审核，确保合规性。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员培训与考核集团定期组织财务人员参加专业培训，包括财经法规、会计准则、财务管理等方面的学习，不断提升财务人员业务水平。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守、专业能力等进行综合评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年末，各子公司、分公司应根据集团战略目标和业务计划，结合本单位实际情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并详细说明预算编制依据和方法。各单位财务部门负责对预算草案进行汇总、审核和分析，提出调整建议，形成年度财务预算方案，报集团财务管理部门。2.预算调整在预算执行过程中，如果出现重大政策变化、市场环境变动、业务调整等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，各单位应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并提供相关证明材料。预算调整申请经集团财务管理部门审核后，报集团管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达集团财务管理部门将批准后的年度财务预算分解到各子公司、分公司，并下达预算执行指标。各单位应将预算指标层层分解到具体部门和岗位，确保预算执行责任落实到人。2.预算执行监控各单位财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。通过对比实际执行数据与预算指标，及时发现预算执行偏差，分析原因，采取有效措施进行纠正。每月末，各单位应向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、改进措施等内容。（三）预算考核1.考核指标设定根据预算执行情况，设定预算考核指标，包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率etc.2.考核周期与方式预算考核按年度进行，采用定量与定性相结合的方式。定量考核以预算指标完成情况为依据，定性考核主要评价预算执行过程中的合规性、准确性、及时性等方面。3.考核结果应用预算考核结果与各单位绩效挂钩，对预算执行情况良好的单位给予奖励，对未完成预算目标或存在严重预算执行偏差的单位进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式集团根据业务发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，确保筹集资金的合理性和可行性。2.筹资审批所有筹资活动必须经过严格的审批程序。由集团财务管理部门提出筹资方案，报集团管理层审批。筹资方案应包括筹资规模、筹资方式、筹资用途、资金成本、还款计划等内容。（二）资金使用1.资金支付审批建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支付必须经过审批，未经批准不得支付。资金支付审批应根据业务性质和金额大小，分级授权审批。一般业务支出由部门负责人、财务负责人审核后，报单位负责人审批；重大资金支出需经集团管理层集体决策。2.资金使用范围资金应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。主要用于集团日常经营活动、投资项目、偿还债务等方面。（三）资金结算1.银行账户管理集团统一管理银行账户，各子公司、分公司如需开设银行账户，应报集团财务管理部门批准。银行账户应严格按照国家法律法规和银行相关规定进行管理，确保资金安全。2.结算方式选择根据业务特点和风险控制要求，合理选择结算方式，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。对于大额资金结算，应优先选择安全性高、风险可控的结算方式。（四）资金监控与风险防范1.资金监控集团财务管理部门应建立资金监控系统，实时监控资金流动情况。定期对资金余额、资金收支、资金周转率等指标进行分析，及时发现资金异常情况，采取措施加以解决。2.风险防范加强资金风险管理，识别和评估资金筹集、使用、结算过程中的风险因素，制定相应的风险防范措施。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，防范利率风险、汇率风险等市场风险对集团资金的影响。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。银行存款应定期核对账目，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期清理。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于重大应收账款，应成立专门的催收小组，采取有效措施进行清收。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照集团固定资产投资计划进行，严格履行审批程序。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报集团管理层审批后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。符合无形资产确认条件的，应按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报集团管理层审批后进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象与方法根据集团业务特点和管理要求，确定成本核算对象和成本核算方法。成本核算对象应明确、合理，成本核算方法应符合国家统一会计制度和集团财务制度的规定。2.费用分类与核算费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。按照费用性质和用途进行明细核算，确保费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算指标分解到各部门和岗位，并纳入绩效考核体系。各部门应严格控制成本费用支出，确保预算执行。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。通过成本费用考核，激励各部门降低成本费用，提高经济效益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类集团财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要财务报表以及附注。2.编制要求财务报表应按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表质量。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示集团财务状况和经营成果，为集团决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，提高分析的准确性和有效性。（三）财务报告报送与披露1.报送要求各子公司、分公司应按照规定的时间和格式，向集团财务管理部门报送财务报告。集团财务管理部门应及时对各单位财务报告进行汇总、分析和审核，形成集团合并财务报告。2.披露规定根据法律法规和监管要求，集团应定期对外披露财务报告。财务报告披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述重要信息。八、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制制度建设建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、监督检查等方面。确保内部控制制度的有效性和可操作性。2.内部控制执行与监督各单位应严格执行内部控制制度，确保各项业务活动按照规定的流程和权限进行。集团财务管理部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。（二）内部审计1.审计机构与人员集团设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，保持独立性和客观性。2.审计计划与实施内部审计机构应制定年度