房地产经纪公司财务制度

PAGE房地产经纪公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产经纪公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、门店等所有部门和员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。建立健全公司财务管理制度，加强内部控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计职责按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，监督财务收支活动。协助财务经理进行财务预算的编制和执行。出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。3.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的时间和要求报送公司管理层及相关部门。4.会计档案管理公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定进行销毁。四、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金运用等方面的内容。公司各部门应按照资金预算的要求合理安排资金使用，确保资金的平衡和有效利用。2.资金收入管理公司的资金收入主要包括经纪业务收入、佣金收入、其他业务收入等。业务部门应及时将业务收入款项足额上缴公司财务部门，财务部门应及时进行账务处理。3.资金支出管理公司的资金支出应严格按照财务预算和审批程序进行。各项支出应取得合法有效的凭证，经审批后予以支付。严禁无预算、超预算支出，严禁擅自挪用资金。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行存款的管理。定期核对银行存款账目，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、收入与成本费用管理1.收入管理公司的收入应按照合同约定及时确认和收取。业务部门应加强对经纪业务的管理，确保业务的真实性和合法性，提高收入质量。财务部门应加强对收入的核算和监督，防止收入流失。2.成本费用管理公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围和标准。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊。加强对成本费用的控制和分析，降低运营成本，提高经济效益。各项成本费用支出应取得合法有效的凭证，经审批后予以列支。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，编制固定资产购置预算。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收、入账等手续。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定不得随意变更，如需变更应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。财务部门应及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。2.发票管理公司应建立健全发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管和缴销等环节的管理。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。严禁转借、转让、代开发票等违规行为。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和所有环节。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。适应性原则：适应公司经营管理的需要和外部环境的变化。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各岗位的职责和权限，不相容岗位相互分离。授权审批制度：建立授权审批体系，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：规范会计核算流程，保证财务信息的准确性。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：加强财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。绩效考评控制：建立绩效考评体系，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.财务监督公司管理层应加强对财