机关事务局财务制度

PAGE机关事务局财务制度一、总则（一）目的为了规范机关事务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关事务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关事务局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点，兼顾一般。3.厉行节约原则。严格控制经费支出，降低行政成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则。财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置机关事务局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科配备具有相应专业知识和业务能力的财务人员。（二）财务职责分工1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定工作计划和工作制度。组织编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支计划。负责财务核算、财务报表编制和财务分析工作。负责财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理和监督。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时汇报财务工作情况。组织财务人员业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长做好其他财务工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。全面反映机关事务局的各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.准确性原则。预算编制要科学合理，数据准确，避免高估或低估。4.严肃性原则。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上一年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照“零基预算”的方法，根据工作需要和财力可能，对各项支出进行分类测算，优先保障重点支出。（三）预算审批程序1.财务科根据各部门的预算建议数，编制全局年度预算草案，报局领导审核。2.局领导审核通过后，提交局党组会议审议。3.局党组会议审议通过后，报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门要严格按照批准的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务科要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由财务科提出调整建议，报局领导审核，经局党组会议审议通过后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围机关事务局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则。各项收入要严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得。2.足额征收原则。加强对各项收入的征收管理，确保收入足额上缴。3.使用合规原则。收入要按照规定的用途使用，不得截留、挪用。（三）收入核算与管理1.财务科要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确。2.加强对各项收入的票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管票据。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围机关事务局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则。严格控制经费支出，降低行政成本，提高资金使用效益。2.专款专用原则。项目支出要按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批规范原则。各项支出要按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出。由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务科审核，财务科长审批。2.专项经费支出。由项目负责人填写项目经费支出申请表，经部门负责人审核签字后，报财务科审核，财务科长审核后，报局领导审批。3.大额支出。单项支出超过[X]元的，由经办人填写大额支出申请表，经部门负责人审核签字后报财务科审核，财务科长审核后，提交局党组会议审议，经局党组会议审议通过后，报局领导审批。（四）支出核算与管理1.财务科要按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确。2.加强对各项支出的票据管理，严格按照票据管理规定审核票据的真实性、合法性和完整性。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产范围机关事务局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.资产购置制度。根据工作需要和财力可能，按照规定的程序购置资产。资产购置要进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。2.资产验收制度。资产购置后，要及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.资产登记制度。建立健全资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。4.资产清查制度。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，要及时查明原因，进行处理。5.资产处置制度。资产处置要按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入要及时足额上缴国库。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧方法。采用平均年限法计提折旧。2.固定资产折旧年限。根据国家有关规定和固定资产的性质、使用情况等确定折旧年限。3.无形资产摊销方法。采用直线法摊销。4.无形资产摊销年限。根据国家有关规定和无形资产的性质、使用情况等确定摊销年限。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险。2.提高财务管理水平，保障资金安全。3.确保财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖财务管理的各个环节，不留死角。2.重要性原则。关注重要业务和高风险领域，重点防控。3.制衡性原则。确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则。适应内外部环境变化，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工。明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批。建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计核算与监督。严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强对财务收支的监督。4.财产保护。加强对资产的管理和保护，确保资产安全。5.预算控制。加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算的严格执行。6.绩效评价。建立财务绩效评价制度，对财务管理工作进行考核评价。八、财务监督（一）内部监督1.财务科定期对本局的财务收支、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。2.各部门要配合财务科做好内部监督工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化建设（一）建设目标提高财务管理效率，实现财务信息的实时共享和动态监控。（二）建设内容1.财务核算系统。实现财务核算的自动化、信息化，提高核算效率和准确性。2.预算管理系统。实现预算编制、执行、调整等环节的信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理系统。实现资产购置、验收、登记、清查、处置等环节的信息化管理，提高资产管理效率。4.财务报表系统。自动生成各类财务报表，提高报表编制效率和准确性。5.财务分析系统。对财务数据进行分析和挖掘，