建筑行业财务制度流程

PAGE建筑行业财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属各项目组，涵盖公司所有建筑工程项目的财务核算、资金管理、成本控制、预算管理等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，争取以最小的投入获得最大的产出。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合规定。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.开展成本核算与控制工作，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.参与公司预算编制、执行和考核工作，对预算执行情况进行监控和分析，为公司决策提供财务依据。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料，确保财务信息的安全与完整。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。统筹资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的准确性和及时性。依法纳税工作，合理规避税务风险。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证，办理款项收付。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，及时编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据和资料。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行设置和登记，确保财务信息的规范性和准确性。（二）会计科目设置根据建筑行业的特点和公司财务管理的需要，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、工程结算、机械作业等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，由会计人员根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，经财务经理审核后报公司管理层。3.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层决策提供可靠的财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同。借款合同应明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保公司按时足额偿还借款本息。3.发行债券或股权融资时，应按照国家有关法律法规和监管要求，履行相关审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和项目预算，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容，确保资金收支平衡。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款事项真实、合法、合规。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金在不同项目和业务之间的分配，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。公司应按照国家有关规定开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强与客户、供应商的资金结算管理，及时核对往来款项，确保资金结算准确无误。对于应收账款，应加强催收力度，提高资金回笼速度；对于应付账款，应合理安排付款时间，维护公司良好的商业信用。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。财务部门应定期对库存现金、银行存款等进行盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。五、成本控制（一）成本核算对象建筑工程项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。对于规模较小、工期较短的项目，也可以将整个项目作为成本核算对象。（二）成本项目构成建筑工程项目成本主要包括直接成本和间接成本两部分。1.直接成本人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。由项目负责人根据实际发生的人工费用进行统计和核算，确保人工成本的准确记录。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。材料采购部门应严格控制材料采购成本，加强材料的验收、保管和领用管理，减少材料损耗。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等。机械管理部门应合理安排施工机械的使用，提高机械利用率，降低机械使用费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。间接成本应按照一定的方法分配计入各成本核算对象。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。2.成本核算应按照会计期间进行，定期计算工程成本。成本核算过程中应严格按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，确保成本核算的准确性。3.加强成本分析与控制，定期对工程成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容。六、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度预算。年度预算应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。2.经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、筹资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司年度经营目标和本部门工作计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。4.预算编制过程中应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。同时，应加强与各部门的沟通协调，确保预算指标的可操作性。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。如因市场变化、政策调整等客观原因导致预算无法执行的，应及时调整预算指标，并报公司管理层审批。3.加强预算执行情况的考核，将预算执行情况与各部门的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚，确保预算的严格执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等。2.预算调整申请经相关部门审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据预算调整的必要性和可行性，做出是否批准预算调整的决定。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性和准确性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.每月按时申报缴纳各项税款，包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。申报纳税前，应认真核对各项纳税数据，确保申报数据的准确性。3.按照税务机关的要求，报送财务报表、纳税申报表等相关资料，并配合税务机关的纳税检查工作。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际情况，充分利用国家税收优惠政策，合理安排经营活动和财务活动。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案的有效性和适应性。3.定期对公司税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案符合公司发展战略和财务管理目标。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节。2.定期开展税务风险评估，及时发现和识别潜在的税务风险，并采取有效措施进行防范和控制。3.加强对税务法律法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平，确保公司税务活动合法合规。八、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务预算等各类财务文件。2.财务档案应按照类别进行分类整理，定期归档。归档后的财务档案应编号存放，便于查找和使用。3.会计凭证应按照记账日期顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（二）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全与完整。财务档案室应保持干燥、通风、防火、防潮、防虫等条件。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.查阅财务档案应办理查阅手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅人员不