财务制度常用流程

PAGE财务制度常用流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖财务活动的各个环节，做到制度无死角，管理无漏洞。及时性原则：财务工作及时、高效，确保财务信息及时传递和处理，为决策提供及时依据。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司/组织经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和办法。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。加强成本费用控制，开展预算管理，进行财务预算的编制、执行、监控和调整。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。参与公司/组织重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和可追溯。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作，为公司/组织决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好形象。指导和培训财务人员，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务预算编制，提供相关财务数据和分析建议。出纳负责现金收付、银行结算业务及支票、汇票等票据的保管和使用。根据审核无误的收付款凭证，办理款项收付手续，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。三、财务审批流程1.日常费用报销流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司/组织规定的报销范围和标准，票据是否合法合规，审批手续是否齐全等。如审核通过，财务人员签字后提交给财务经理审批。财务经理对报销金额较大或存在疑问的费用进行重点审批，审批通过后交给出纳办理报销付款手续。出纳根据审批后的报销单支付款项，在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并将报销凭证返还给报销人。2.采购付款流程采购部门根据采购计划签订采购合同，明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、付款方式等条款。采购合同签订后，采购人员将合同副本提交给财务部门备案。采购商品到货验收合格后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，提交给部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务部门。财务人员对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核采购合同执行情况、验收情况、发票真实性等。审核无误后，签字提交给财务经理审批。财务经理审批通过后，根据合同约定的付款方式安排资金支付。如采用银行转账支付，出纳填写付款凭证，经财务经理审核后办理转账手续；如采用支票支付，出纳开具支票并登记支票使用登记簿，交采购人员领取。3.借款流程员工因工作需要借款时，填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等信息，并提交给部门负责人审批。部门负责人根据工作实际情况对借款申请进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务人员对借款单进行审核，重点审核借款用途是否合理、预计还款日期是否明确等。审核通过后，签字提交给财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳根据借款单支付款项，并将借款单作为记账凭证附件。借款人应在预计还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前向财务部门申请并说明原因，经批准后方可延期。还款时，借款人填写还款单，出纳办理收款手续，并在借款单上注明还款情况。四、财务预算管理流程1.预算编制每年末，公司/组织各部门根据下一年度工作计划和目标，编制本部门的费用预算、收入预算等相关预算草案，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司/组织整体战略目标和财务状况，提出调整建议，形成公司/组织年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司/组织正式年度财务预算。2.预算执行与监控各部门按照年度财务预算分解落实本部门的预算指标，明确责任人，并将执行情况定期上报给财务部门。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时与相关部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促相关部门采取有效措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整或其他不可抗力因素导致预算无法按原计划执行，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附上相关证明材料。预算调整申请经部门负责人审核后，提交给财务部门。财务部门对调整申请进行审核和评估，提出审核意见后提交给公司/组织管理层审议。公司/组织管理层审议通过后的预算调整申请报董事会审批。董事会审批通过后，财务部门根据审批结果对预算进行调整，并及时通知相关部门。五、资金管理流程1.资金筹集根据公司/组织发展战略和资金需求，制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间等。选择合适的资金筹集渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，并与相关金融机构进行沟通和洽谈。按照相关法律法规和金融机构要求，准备资金筹集所需的资料，办理审批手续。资金筹集到位后，及时进行账务处理，确保资金安全、准确入账。2.资金支付严格按照财务审批流程进行资金支付，确保支付款项真实、合法、合规。出纳根据审核通过的付款申请单，办理资金支付手续。对于银行转账支付，应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息；对于现金支付，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。资金支付后，及时登记资金日记账，更新资金余额信息，并将付款凭证交会计进行账务处理。3.资金结算定期与银行进行资金结算，核对银行账户余额、交易明细等信息，确保资金结算准确无误。及时处理银行对账单中的未达账项，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。加强与供应商、客户等的资金结算管理，及时催收应收账款，合理安排应付账款支付，维护公司/组织良好的资金信用。4.资金监控与安全管理建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现异常资金变动并进行调查处理。加强资金安全管理，采取必要的安全措施，如设置密码、定期更换密码、安装安全防护软件等，防止资金被盗用、挪用等风险。定期对资金进行盘点，确保现金、银行存款等资金账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。六、资产管理流程1.固定资产管理固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交给部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交给财务部门。财务部门根据公司/组织预算情况进行审核，审核通过后提交给公司/组织管理层审批。公司/组织管理层审批通过后，采购部门负责按照审批意见进行固定资产采购。采购完成后，采购人员将固定资产交付使用部门，并办理验收手续。固定资产入账验收合格的固定资产，使用部门填写固定资产验收单，采购人员将验收单、发票等相关凭证提交给财务部门。财务人员根据相关凭证进行固定资产入账处理，按照固定资产类别、使用部门等进行明细核算，建立固定资产台账。固定资产折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提应准确、及时，确保财务报表真实反映固定资产净值。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，如有变动及时调整折旧计提金额。固定资产处置固定资产达到报废、毁损等处置条件时，使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产名称、规格、数量、处置原因等信息，并提交给部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交给财务部门。财务部门对处置申请进行审核，重点审核处置资产的账面价值、处置方式等。审核通过后提交给公司/组织管理层审批。公司/组织管理层审批通过后，由相关部门按照规定的处置方式进行处置。处置完成后，财务部门根据处置结果进行账务处理，核销固定资产台账。2.流动资产（存货等）管理存货采购采购部门根据市场需求和库存情况，制定存货采购计划，明确采购品种、数量、价格等。采购人员按照采购计划进行存货采购，签订采购合同，确保采购过程合法合规。存货到货后，采购人员通知仓库管理人员进行验收。仓库管理人员按照合同要求对存货的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后填写验收单。存货入库仓库管理人员根据验收单办理存货入库手续，将存货按照类别、规格等进行分类存放，并登记存货明细账。财务人员根据验收单、发票等相关凭证进行存货入账处理，按照存货类别、采购批次等进行明细核算。存货发出各部门根据工作需要填写存货领用申请表，注明领用存货名称、规格、数量、用途等信息，并提交给部门负责人审核。部门负责人审核通过后，将申请表提交给仓库管理人员。仓库管理人员根据申请表发放存货，并登记存货发出记录。财务人员根据存货发出记录进行存货成本核算，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。存货盘点定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点前，仓库管理人员应做好准备工作，整理存货账目，核对存货数量。盘点时，由财务人员、仓库管理人员等组成盘点小组，对存货进行实地盘点。盘点结束后，编制存货盘点表，记录盘点结果。如发现账实不符，应及时查明原因，编制盘盈盘亏报告，报公司/组织管理层审批。审批通过后，财务部门根据审批结果进行账务处理，调整存货账面价值。七、成本费用管理流程1.成本核算确定成本核算对象，根据公司/组织生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。收集与成本核算相关的原始资料，包括原材料采购发票、生产工时记录、设备折旧等。按照选定的成本核算方法，对各项成本费用进行归集和分配，计算产品或服务的总成本和单位成本。定期编制成本核算报表，如成本计算单、成本明细表等，为成本分析和控制提供数据支持。2.费用控制制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围、标准和审批权限。各部门按照费用控制标准编制费用预算，并严格执行。财务部门定期对费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现费用超支情况。对于费用超支的部门，财务部门及时与相关部门沟通，分析原因，提出改进措施，并督促相关部门采取有效措施加以控制。加强费用报销审核，严格按照财务制度和审批流程进行费用报销，杜绝不合理费用支出。3.成本分析与考核定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、历史成本等，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点和存在的问题。根据成本分析结果，制定成本改进措施，优化成本结构，降低成本水平。建立成本考核机制，对各部门成本控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本管理。八、税务管理流程1.税务登记与申报公司/组织设立后，及时办理税务登记手续，按照税务机关要求提供相关资料，确保税务登记信息准确、完整。财务人员负责每月按时进行纳税申报，根据公司/组织实际经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并提交给税务机关。纳税申报完成后，及时缴纳税款，确保税款足额、按时入库，避免产生滞纳金和罚款。2.发票管理建立健全发票管理制度，明确发票的购买、开具、保管、使用等流程和要求。按照税务机关规定，购买发票并妥善保管，设置发票登记簿，记录发票的购买、开具、使用、作废及结存情况。开具发票应严格按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得的发票应进行严格审核，确保发票真实、合法、有效，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。3.税务筹划与风险管理结合公司/组织经营活动和财务状况，进行合理的税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划符合政策要求。加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务