工程机械公司财务制度

PAGE工程机械公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程机械公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司和股东的利益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务监督，防范财务风险，维护公司利益。7.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理、税务筹划和财务分析工作。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与各部门的关系，参与公司重大决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和报告。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和报表编制工作。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务部门审核批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批。（四）财务报告编制与披露1.公司按照国家规定编制年度、半年度、季度和月度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审批，并在规定时间内对外披露。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应严格控制融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资方式。融资合同应明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。各部门应根据年度经营计划和预算，编制本部门资金预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司整体资金状况和预算安排，统筹调配资金，确保资金合理使用。3.资金使用应严格按照审批程序进行，审批流程包括部门申请、财务审核、领导审批等环节。重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。4.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和使用效益。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.出纳人员应严格按照资金结算制度进行操作，确保资金结算准确、及时、安全。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，提出风险预警报告。2.加强对融资风险的管理，合理控制融资规模和融资成本，避免过度融资导致财务风险。3.加强对资金流动性风险的管理，确保公司资金链的稳定。合理安排资金使用，优化资金结构，提高资金使用效率。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、预算金额、预计使用年限等信息。2.申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门根据公司资金状况和预算安排进行审核，并提出意见。3.申请表经财务部门审核通过后，报公司领导审批。重大固定资产购置应经公司董事会或股东会审议通过。4.固定资产购置应按照规定程序进行招标采购或询价采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。（四）固定资产清查1.定期清查：公司每年至少进行一次固定资产清查，全面盘点固定资产的数量、使用状况、存放地点等情况。2.不定期清查：根据实际需要，对部分固定资产进行不定期清查，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。3.固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批。2.各部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、处置方式、账面价值等信息。3.申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门根据公司财务状况和资产处置政策进行审核，并提出意见。4.申请表经财务部门审核通过后，报公司领导审批。重大固定资产处置应经公司董事会或股东会审议通过。5.固定资产处置应按照规定办理相关手续，确保资产处置合法、合规。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。2.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本费用核算1.公司按照国家规定的成本核算方法和费用核算办法，对成本费用进行核算。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.财务部门应加强对成本费用的核算和管理，及时准确记录成本费用发生情况，定期进行成本费用分析和控制。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的控制和管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。2.财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.加强对成本费用预算的管理，严格控制预算执行情况。成本费用预算一经确定，不得随意调整。如需调整，应按照规定程序进行审批。（四）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，规范成本费用报销流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件等信息。2.报销凭证经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门应按照公司财务制度和相关法律法规进行审核，审核无误后予以报销。3.加强对成本费用报销的监督和管理，严禁虚报、冒领等行为。对违反规定的报销行为应严肃处理。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.财务部门应加强对税务申报工作的管理，确保纳税申报准确、及时。纳税申报资料应真实、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过法定纳税账户进行，确保税款缴纳合法、合规。2.财务部门应加强对税款缴纳情况的监控，及时掌握税款缴纳进度，确保税款按时足额缴纳。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.财务部门应加强对税务筹划工作的管理，及时关注国家税收政策变化，调整税务筹划方案，确保税务筹划效果。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。财务部门应定期对公司税务状况进行分析和评估，提出风险预警报告。2.加强对税务政策法规的学习和研究，确保公司税务处理符合国家法律法规要求。对重大税务事项应及时咨询税务专业机构或税务机关，避免税务风险。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法、合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整、及时，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。4.加强对公司财务活动的监督和管理，确保公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务部门所有岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务活动和关键岗位，合理确定控制重点和控制程度。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、各部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务特点，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强对会计凭证、账簿和财务报表的审核和管理。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查，确保资产安全。对重要资产应采取必要的安全防护措施。5.预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核的管理。严格控制预算执行情况，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进措施。加强对财务指标的分析和监控，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。将绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务档案管理制度（一）财务档案定义与范围1.财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、账簿、报表等。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按照规定格式打印装订，封面应注明账簿名称、年度、单位名称等信息。3.财务报表应按照规定格式打印并加盖公司公章，装订成册。税务资料、审计报告等应按照类别整理归档，注明日期、文号等信息。（三）财务档案保管1.公司应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案安全。2.财务档案应按照规定期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.财务档案保管期满后，应按照规定程序进行鉴定和销毁。销毁财务档案应编制销毁清册，经公司领导批准后，由专人负责销毁，并在销毁清册上签字确认。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等信息。申请表经部门负责人审核后，报财务部门负责人审批。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，注明查阅事由、查阅范围等信息。介