在建工程财务制度

PAGE在建工程财务制度一、总则（一）目的为了加强公司在建工程财务管理，规范在建工程财务核算，提高资金使用效益，确保在建工程顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有在建工程项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：在建工程财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映在建工程的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，降低工程成本。二、在建工程财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善在建工程财务管理制度，并组织实施。2.参与在建工程项目的可行性研究和预算编制，提供财务专业意见。3.负责在建工程资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.按照国家统一会计制度和本公司财务制度，对在建工程进行准确的财务核算，及时编制财务报表。5.定期对在建工程进行财务分析，为工程管理提供决策支持。6.配合相关部门进行工程竣工决算审计和验收工作。（二）工程管理部门职责1.负责在建工程项目的组织实施和管理，确保工程质量、进度和安全。2.按照规定程序办理工程立项、规划、施工许可等相关手续。3.负责编制工程预算、进度计划和物资采购计划，并提交财务部门审核。4.及时向财务部门提供工程进度、物资采购、合同签订等相关信息，协助财务部门做好财务核算和管理工作。5.配合财务部门进行工程成本控制和资金管理，确保工程费用支出合理合规。（三）其他部门职责各相关部门应按照各自职责，配合做好在建工程财务管理工作。如物资采购部门负责物资采购的询价、比价、合同签订等工作，并及时将采购情况告知财务部门；人力资源部门负责工程人员工资核算和发放等工作，并与财务部门做好沟通协调。三、在建工程预算管理（一）预算编制1.工程管理部门应根据工程建设项目的可行性研究报告、设计文件、施工图纸等资料，结合市场价格信息，编制详细的工程预算。2.工程预算应包括工程直接费用、间接费用、预备费等各项费用，并按照费用项目进行明细核算。3.财务部门应参与工程预算的编制工作，对预算的合理性、准确性进行审核，提出财务意见和建议。（二）预算执行1.工程管理部门应严格按照批准的工程预算组织实施工程建设，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.因工程变更等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续，经相关部门审核批准后执行。3.财务部门应加强对工程预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算考核1.建立工程预算考核制度，对工程管理部门和相关责任人的预算执行情况进行考核。2.预算考核应根据预算执行情况、工程质量、进度等指标进行综合评价，对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、在建工程资金管理（一）资金筹集1.根据在建工程的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.财务部门应积极与金融机构沟通协调，争取有利的融资条件，降低融资成本。3.资金筹集应严格按照相关法律法规和公司规定的程序进行，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立在建工程资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.工程管理部门应根据工程进度和实际需要，提出资金使用申请，经相关部门审核后报财务部门审批。3.财务部门应按照审批后的资金使用申请，及时足额拨付资金，确保工程建设顺利进行。4.资金使用应严格按照预算规定的用途和金额进行，不得擅自改变资金用途或超预算支出。（三）资金监控1.财务部门应加强对在建工程资金的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。2.建立资金预警机制，对资金使用异常情况及时发出预警信号，采取有效措施进行处理。3.配合内部审计部门对在建工程资金进行审计监督，及时发现和纠正资金管理中存在的问题。五、在建工程成本管理（一）成本核算对象1.在建工程应以单项工程为成本核算对象，分别核算各单项工程的成本。2.对于规模较大、工期较长的单项工程，可以将其划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本项目1.在建工程成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本主要包括工程直接耗用的材料、人工、机械等费用。3.间接成本主要包括工程管理部门发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行在建工程成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（四）成本控制1.工程管理部门应加强对工程成本的控制，采取有效措施降低工程成本，提高经济效益。2.建立成本控制责任制，明确各部门和人员在成本控制中的职责和权限，加强对成本控制工作的考核和评价。3.加强对工程物资采购、工程施工等环节的成本控制，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。六、在建工程财务核算（一）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合在建工程特点，设置相关会计科目，如“在建工程”、“工程物资”、“应付工程款”、“工程成本”等。2.“在建工程”科目应按照单项工程进行明细核算，反映各单项工程的实际成本。3.“工程物资”科目应按照物资类别进行明细核算，反映工程物资的采购、收发和结存情况。（二）账务处理1.工程开工前，财务部门应根据工程预算和资金筹集情况，进行相关账务处理，如借记“在建工程”，贷记“银行存款”、“应付账款”等。2.工程建设过程中，发生的各项费用应按照成本核算对象进行归集和分配，借记“在建工程XX工程直接成本（或间接成本）”，贷记相关科目。3.工程物资采购时，借记“工程物资”，贷记“银行存款”等；领用工程物资时，借记“在建工程XX工程直接成本（材料）”，贷记“工程物资”。4.支付工程进度款时，借记“应付工程款”，贷记“银行存款”；结算工程价款时，借记“在建工程XX工程直接成本（工程款）”，贷记“应付工程款”。5.工程竣工结算后，将“在建工程”科目余额转入“固定资产”等相关科目。（三）财务报表编制1.定期编制在建工程财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关附表。2.在建工程财务报表应真实、准确、完整地反映在建工程的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.财务报表编制完成后，应按照规定程序进行审核、报送和存档。七、在建工程财务分析（一）分析内容1.工程成本分析：分析工程成本的构成、变动情况及原因，评价成本控制效果。2.资金使用分析：分析资金筹集、使用情况，评价资金使用效益和安全性。3.工程进度分析：分析工程实际进度与计划进度的差异，评价工程进度对财务状况的影响。4.财务状况分析：分析在建工程的资产、负债、所有者权益等财务指标，评价财务状况的稳定性和合理性。（二）分析方法1.比较分析法：将实际数据与预算数据、历史数据等进行比较，分析差异及原因。2.比率分析法：计算各项财务比率，如成本利润率、资金周转率等，评价财务绩效。3.趋势分析法：分析财务数据的变化趋势，预测在建工程未来发展趋势。（三）分析报告1.定期撰写在建工程财务分析报告，向公司管理层汇报在建工程财务状况和经营成果。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为公司决策提供参考依据。八、在建工程竣工决算与验收（一）竣工决算1.工程竣工后，工程管理部门应及时组织编制工程竣工决算报告，包括工程概况、工程结算、工程成本、工程效益等内容。2.财务部门应参与工程竣工决算报告的编制工作，对工程成本、费用等进行审核，确保竣工决算报告的真实性和准确性。3.工程竣工决算报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、批准和存档。（二）验收1.工程竣工后，应按照国家相关规定和合同要求进行