电梯维保公司财务制度

PAGE电梯维保公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电梯维保公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司所有电梯维保业务及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算准确无误，数据记录清晰，财务报表编制规范。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.管理公司固定资产、流动资产，定期进行清查盘点，保证资产的安全完整。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理避税，降低税务风险。6.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，为公司决策提供财务支持和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算准确无误。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。审核报销单据，确保报销手续完备、金额准确。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的可比性和一致性。2.如因法律法规、会计准则等发生变化，需要变更会计政策和会计估计时，由财务经理提出申请，经公司管理层批准后执行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务报表的影响。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.财务人员应及时整理、装订财务凭证，按照年度分类归档，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并签字盖章后报公司管理层。3.财务报表编制完成后，应及时进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，分析应客观公正、深入透彻。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门的资金预算，结合公司整体经营目标，编制公司年度资金预算，经公司管理层批准后执行。3.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡，合理安排资金。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后执行。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行借款、股权融资等。2.银行借款应按照借款合同约定的用途使用，按时偿还本息，维护公司良好的信用记录。3.股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行。审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批等环节。2.资金使用应明确用途，确保资金用于公司经营活动和发展需要。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（四）现金及银行存款管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.公司银行存款账户应严格按照银行规定进行管理，定期与银行对账，确保银行存款账实相符。如发现银行存款异常，应及时查明原因，采取措施加以解决。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经部门负责人审核、财务部门审核、公司管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保固定资产的规格、型号、数量、质量等符合合同要求。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、月折旧额等信息。3.对于使用寿命有限的无形资产，公司按照直线法进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。摊销金额计入相关成本费用。（四）固定资产清查与处置1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面，确保固定资产的安全完整。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，盘亏的固定资产应按照账面价值予以核销。3.对于闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与电梯维保业务直接相关的成本，如维修材料、人工费用等；间接成本是指为组织和管理电梯维保业务而发生的费用，如办公费用、差旅费等。2.直接成本应按照项目进行核算，记录每个项目的成本发生情况。间接成本应按照费用类别进行核算，分摊计入各个项目。3.财务部门应建立成本费用台账，记录成本费用的发生情况、分摊情况等信息，定期进行成本费用分析，为公司成本控制提供依据。（三）成本费用控制与分析1.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用支出。财务部门应定期对各部门的成本费用控制情况进行检查和分析，发现问题及时提出改进建议。2.公司应定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成、变动趋势、与预算的差异等情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以解决。3.成本费用分析应形成书面报告，报公司管理层，为公司决策提供参考依据。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。电梯维保业务收入应在劳务已经提供，收到款项或取得收款权利时确认收入。2.对于分期收款的电梯维保业务，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应建立收入台账，记录电梯维保业务的收入发生情况，包括合同金额、收款情况、收入确认情况等信息。2.各部门应及时与客户沟通，确保合同的顺利执行，及时收回款项。对于逾期未收款的客户，应及时采取措施进行催收。3.公司应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，确保收入的真实性和准确性。（三）利润核算与分配1.公司按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算，计算出公司的净利润。2.公司净利润按照公司章程的规定进行分配，分配顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.财务部门应按照规定的分配顺序进行利润分配，确保利润分配的合法合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，取得税务登记证。2.财务部门应按照税务机关规定的申报期限和申报内容，按时申报纳税，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.公司应如实申报纳税，不得隐瞒收入、虚报成本等，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税款缴纳与管理1.公司应按照税务机关核定的税款金额，按时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理延期缴纳手续。2.财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款的缴纳情况，包括税种、税款金额、缴纳日期等信息。3.公司应加强对税务的管理，定期对税务情况进行检查和分析，及时发现和解决税务问题，降低税务风险。（三）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，并报公司管理层批准后执行。2.公司应加强税务风险管理，关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，避免因税务政策变化导致的税务风险。3.如发生税务纠纷或税务问题，公司应及时与税务机关沟通协调，按照税务机关的要求进行处理，维护公司的合法权益。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和信息。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计与监督1.公司应按照法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应独立、客观、公正地进行审计工作，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料和信息，确保审计