连锁酒店单店财务制度

PAGE连锁酒店单店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁酒店单店的财务行为，加强财务管理和监督，确保酒店财务工作的规范化、科学化、精细化，保障酒店资产的安全与完整，提高酒店的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于[连锁酒店品牌名称]旗下的各单店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据应准确无误，为酒店决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务信息，以便及时掌握酒店财务动态。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置单店应设立独立的财务部门，负责本酒店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务负责人：应具备相应的专业知识和管理能力，负责全面管理酒店财务工作。会计人员：负责酒店的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。出纳人员：负责酒店的现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.人员职责财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和酒店财务制度，确保财务工作合法合规。参与酒店重大决策，提供财务支持和建议。审核财务报表和重要财务报告，对酒店财务状况进行分析和评价。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务管理工作。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账款相符。协助会计人员做好账务处理工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计单店应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置单店应根据国家统一会计制度的规定和酒店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.账务处理程序单店应按照以下账务处理程序进行会计核算：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿。定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。根据账簿记录编制财务报表。4.财务报表编制单店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据准确无误。四、资金管理1.现金管理酒店应严格遵守现金管理制度，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据酒店的实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应严格按照审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可支付现金。出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理酒店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行存款账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报开户银行备案。银行存款的收付应严格按照审批程序进行，由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳人员方可办理相关手续。出纳人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。如发现银行存款账目与银行对账单不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.资金预算管理酒店应编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、投资预算等。资金预算的编制应根据酒店的经营计划、投资计划和财务状况，结合市场情况和历史数据进行预测和分析。资金预算经酒店管理层批准后，应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应经酒店管理层批准，并报财务部门备案。五、收入管理1.收入确认原则酒店的收入应按照权责发生制原则进行确认。凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应作为本期收入入账；凡是不属于本期的收入，即使款项已在本期收到，也不应作为本期收入入账。酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。各项收入应分别核算，不得混淆。2.收入核算方法客房收入应按照实际出租客房的数量和价格进行核算。客房出租率应定期统计和分析，以提高客房收入水平。餐饮收入应按照实际提供餐饮服务的数量和价格进行核算。餐饮毛利率应定期计算和分析，以控制餐饮成本。会议收入应按照实际举办会议的场次和收费标准进行核算。会议收入应与会议成本进行配比，以提高会议经济效益。娱乐收入应按照实际提供娱乐服务的项目和收费标准进行核算。娱乐收入应与娱乐成本进行配比，以提高娱乐经济效益。3.收入票据管理酒店应使用合法有效的票据进行收入结算。收入票据应包括发票、收据等。收入票据应由专人负责保管和开具。开具收入票据时，应按照规定的格式和内容填写齐全，不得涂改、伪造。收入票据的存根联应妥善保管，定期装订成册，以备查验。六、成本费用管理1.成本费用核算原则酒店的成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算。凡是本期应负担的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期成本费用入账。酒店的成本费用应与收入进行配比，以正确计算酒店的经营成果。2.成本费用核算方法客房成本应包括客房用品、水电费、折旧费等。客房成本应按照实际发生额进行核算，并按照客房出租数量进行分摊。餐饮成本应包括食品原材料、饮料、水电费、折旧费等。餐饮成本应按照实际发生额进行核算，并按照餐饮营业收入进行分摊。会议成本应包括场地租赁费用、设备租赁费用、餐饮费用、工作人员薪酬等。会议成本应按照实际发生额进行核算，并按照会议收入进行分摊。娱乐成本应包括设备租赁费用、水电费、工作人员薪酬等。娱乐成本应按照实际发生额进行核算，并按照娱乐收入进行分摊。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标和责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。成本费用预算一经批准，应严格执行，不得随意突破。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序。成本费用支出应经经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，方可支付。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照酒店的经营需要和财务状况，进行合理规划和预算。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择质量可靠、价格合理的供应商。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括设备名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定，采用合适的折旧方法进行计算。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定。折旧年限一经确定，并报税务机关备案后，不得随意变更。4.固定资产清查酒店应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，并按照规定的程序进行审批和处理。八、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照税务机关的要求进行纳税申报。酒店应如实申报纳税，不得隐瞒收入、虚报成本费用等。2.税款缴纳酒店应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时缴纳税款。酒店应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务风险管理酒店应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。酒店应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。酒店应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务工作合法合规。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制酒店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报告，确保报告数据准确无误。2.财务分析酒店应定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务分析应采用科学的方法和工具，对财务数据进行深入分析和挖掘。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为酒店管理层提供决策参考。十、财务监督与审计1.内部财务监督酒店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表的监督等内容。酒店应定期开展内部财务审计工作，对财务工作进行全面审计和评价。内部财务审计报告应提出问题和建议，为酒店管理层提供决策参考。2.外部审计酒店应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对酒店的财务报表进行审计。外部