健顺财务制度

PAGE健顺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健顺公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于健顺公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性。5.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务工作规范有序。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资方案等进行财务评估和风险分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.加强与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低公司税负。协助财务经理编制公司年度预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责公司财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的规范、完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期编制资金日报表、周报和月报，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如财务资料的整理、装订等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理、税务筹划等方面。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，字迹清晰，符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性。审核无误后的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关部门。（四）财务分析公司定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用科学的分析方法，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析，为公司决策提供参考依据。财务分析报告应包括以下内容：1.公司财务状况概述，如资产、负债、所有者权益的结构和变化情况。2.公司经营成果分析，如收入、成本、利润的变动情况及原因分析。3.公司现金流量分析，如现金流入、流出的规模和结构，以及现金流量对公司经营和发展的影响。4.公司财务指标分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等的计算和分析。5.公司存在的问题及建议，针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出调整建议，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议。4.公司管理层审议通过后的年度预算草案提交公司董事会审批，经董事会批准后的预算即为公司正式年度预算。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门汇总后向公司管理层汇报。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经公司管理层审核后报董事会审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式，办理相关筹资手续。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。付款凭证应齐全、规范，经审批后及时办理付款手续。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据资金需求情况，合理确定资金储备水平，避免资金闲置或短缺。（三）资金结算1.公司加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，定期进行核对和清理，确保资金结算账目清晰、准确。（四）资金监控与风险防范1.财务部门定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现异常情况及时报告并采取措施。2.加强资金风险管理，识别、评估和控制资金风险。关注宏观经济形势、金融市场变化等因素对公司资金的影响，制定相应的风险应对策略。3.建立资金风险预警机制，设定合理的风险预警指标，如资金流动性指标、偿债能力指标等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应做到日清月结，账款相符。2.加强银行存款管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严禁公款私存、坐支现金等违规行为。3.对货币资金进行定期盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门会同审计部门等相关人员共同进行，盘点结果应形成书面报告。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.加强客户信用管理，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并及时进行账务处理。（三）存货管理1.公司建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。2.验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量符合要求。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。3.仓库管理部门应加强存货保管，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。建立存货出入库台账，详细记录存货的出入库情况。4.财务部门应加强对存货的核算和监控，定期对存货进行成本核算，及时反映存货的增减变动情况。对积压、滞销的存货，应及时提出处理建议。（四）固定资产管理1.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。固定资产应按照规定进行初始计量和后续计量。2.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。使用部门应合理使用固定资产，定期进行维护和保养。3.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的账面价值。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性。2.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录，准确记录各项成本费用的发生情况。成本核算资料应及时、完整、准确，为成本分析和控制提供依据。3.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，及时反映公司成本变动情况。成本报表应包括产品成本表、成本费用明细表等。（二）费用控制1.公司建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。各项费用应严格按照规定的标准和范围开支，不得超支。2.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门，严格控制费用支出。各部门应按照预算控制费用，不得擅自扩大费用开支范围。3.费用报销应严格按照审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，分析成本变动原因，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。成本分析应采用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法等。2.加强成本控制，采取有效的成本控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等，降低公司成本水平，提高公司经济效益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。申报纳税资料应真实、完整、准确，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的筹划方法和途径。2.财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。（三）税务风险管理公司应加强税务风险管理，识别、评估和控制税务风险。建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项应进行专项评估，确保税务处理的合规性。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法。内部控制制度应涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.内部控制制度应具有可操作性和有效性，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照内部控制制度的规定执行，确保内部控制制度的有效实施。财务部门负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.定期对内部控制制度进行评价，发现内部控制制度存在的问题和不足，及时进行修订和完善。评价结果应形成书面报告，报公司管理层审议。（三）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计应独立、客观、公正，确保审计工作的质量和效果。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性等进行审计。审计结果应及时向公司管理层报告，并提出改进建议。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、预算资料、合同协议、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对