企业财务制度审批流程

PAGE企业财务制度审批流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理效率，保障公司资产安全，维护股东及相关利益者权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务事项审批。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及公司内部规章制度。2.真实性原则：所有财务事项的审批应基于真实、准确、完整的业务事实和财务数据。3.完整性原则：涵盖公司各类财务收支、资产购置与处置、资金筹集与运用等所有财务活动的审批流程。4.权责明确原则：明确各层级审批人员的职责与权限，避免越权审批或审批责任不清的情况。5.效率原则：在确保审批质量的前提下，优化审批流程，提高审批效率，避免不必要的延误。二、财务审批流程概述（一）审批层级与权限划分1.基层业务部门：负责发起财务事项申请，提供详细业务信息及相关证明材料。2.部门负责人：对本部门发起的财务事项进行初步审核，确保业务的真实性、合理性及合规性，并签署意见。3.财务部门：对财务事项进行专业审核，重点审查财务数据的准确性、财务处理的合规性以及预算执行情况等，提出审核意见。4.分管领导：根据业务性质和重要程度，对财务事项进行审批，关注整体业务与财务的匹配性，行使相应审批权限。5.总经理：对重大财务事项或超出分管领导审批权限的事项进行最终审批决策。（二）审批流程一般步骤1.申请：业务部门根据实际业务需求，填写财务事项申请表，详细说明事项内容、金额、用途、涉及部门等信息，并附上相关业务合同、协议、发票等原始凭证。2.初审：部门负责人对申请表及附件进行审核，确认业务真实、合理，签字后提交至财务部门。3.财务审核：财务部门收到申请后，依据财务制度、预算安排等进行专业审核，如审核通过，签字确认并提交至分管领导；如审核不通过，注明原因并反馈给业务部门进行修改完善。4.分管领导审批：分管领导根据财务部门审核意见，结合业务情况进行审批。若同意，签字批准；若有疑问或不同意，与业务部门及财务部门沟通后做出决策。5.总经理审批（重大事项）：对于重大财务事项，经分管领导审核后提交总经理进行最终审批。总经理综合考虑公司战略、财务状况、风险因素等做出决策。6.执行与归档：经审批通过的财务事项，由业务部门按照审批意见执行，并将相关资料交财务部门进行账务处理和档案归档。三、具体财务事项审批流程（一）费用报销审批流程1.报销申请：员工发生费用支出后，应在规定时间内填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、发票号码等信息，并附上合规发票及相关审批文件（如出差审批单、培训审批单等）。2.部门初审：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认费用与业务相关且符合公司规定，签字后提交财务部门。3.财务审核：财务人员审核报销单及附件的完整性、合规性，包括发票真伪、费用标准、审批流程等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核通过后签字提交至分管领导。4.分管领导审批：分管领导根据财务审核意见进行审批，对于超出部门预算或特殊情况的费用报销进行重点审查。批准后交财务部门办理报销支付手续。5.报销支付：财务部门根据审批后的报销单，按照公司资金支付流程进行款项支付，将报销金额打入员工指定账户。（二）采购付款审批流程1.采购申请：采购部门根据业务需求填写采购申请表，注明采购物品或服务名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并附上采购合同草案（如有）。2.部门初审：采购部门负责人对采购申请进行审核，确保采购需求真实、必要，采购预算合理，并签字提交财务部门。3.财务审核：财务人员审核采购申请与预算的匹配性、付款条款的合理性以及供应商选择的合规性等。同时，对采购合同进行审核，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。审核通过后提交分管领导。4.分管领导审批：分管领导审批采购申请，重点关注采购成本控制和资金安排。对于重大采购项目，可能需组织相关部门进行会审。批准后交财务部门办理付款准备工作。5.付款审核与支付：财务部门在采购物品到货验收合格后，再次审核发票、验收单等凭证的真实性、完整性和一致性。审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间进行款项支付。（三）资金支出审批流程1.资金支出申请：业务部门或项目负责人根据资金使用计划填写资金支出申请表，详细说明支出用途、金额、支付对象、支付方式等，并附上相关业务文件或合同。2.部门初审：部门负责人对资金支出申请进行审核，确认支出符合业务需求和部门预算，签字后提交财务部门。3.财务审核：财务人员审核资金支出申请的合规性、资金来源及支付安排的合理性等。同时，检查是否有足够的资金余额可供支付。审核通过后提交分管领导。4.分管领导审批：分管领导根据财务审核意见进行审批，对于大额资金支出或涉及重大项目的资金安排进行重点把控。批准后交财务部门办理资金支付手续。5.总经理审批（重大资金支出）：对于超出一定金额标准或对公司财务状况有重大影响的资金支出，经分管领导审核后提交总经理进行最终审批。总经理审批通过后，财务部门方可执行资金支付。（四）固定资产购置审批流程1.购置申请：使用部门根据业务需要填写固定资产购置申请表，详细列出购置资产名称、型号、数量、预算金额、预计使用年限、用途等信息，并说明现有资产状况及购置必要性。2.部门初审：使用部门负责人对购置申请进行审核，确保资产购置符合部门业务发展需求，签字后提交至资产管理部门。3.资产管理部门审核：资产管理部门审核购置申请，评估资产配置的合理性、资产使用效率以及与现有资产的兼容性等。同时，核实是否有闲置资产可满足业务需求。审核通过后签字提交财务部门。4.财务审核：财务人员审核购置申请的预算安排、资金来源以及资产入账价值的合理性等。审核通过后提交分管领导。5.分管领导审批：分管领导根据各部门审核意见进行审批，综合考虑公司整体资产状况和财务状况。批准后交财务部门办理采购及付款手续。6.资产验收与入账：固定资产购置到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后填写资产验收单。财务部门根据验收单及发票等凭证进行资产入账处理。（五）预算审批流程1.预算编制：各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并详细说明预算编制依据和增减变动原因。2.部门初审：部门负责人对本部门预算草案进行审核，确保预算数据真实、合理，与部门业务计划相匹配，签字后提交财务部门。3.财务审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，重点审查预算的完整性、准确性、合理性以及与公司整体预算目标的一致性。同时，对预算指标进行综合平衡和分析，提出调整建议。4.预算委员会审议：财务部门将汇总后的预算草案提交预算委员会审议。预算委员会成员包括公司领导、各部门负责人及相关专家等，对预算草案进行全面审查和讨论，提出修改意见和建议。5.总经理审批：预算委员会审议通过后的预算草案提交总经理审批。总经理根据公司战略和经营目标，对预算进行最终审定并批准。6.预算下达与执行：经总经理批准后的年度预算，由财务部门下达至各部门执行。各部门应严格按照预算安排组织业务活动，确保预算目标的实现。四、财务审批相关责任与监督机制（一）审批人员责任界定1.业务部门负责人：对本部门发起的财务事项申请的真实性、合理性负责。如因审核不严导致财务事项出现问题，承担相应管理责任。2.财务审核人员：对财务事项的合规性、准确性负责。如因审核失误造成公司财务损失或违反财经法规，承担相应专业责任。3.分管领导：对所审批财务事项的决策正确性负责，综合考虑业务与财务因素，把控风险。如决策失误导致公司利益受损，承担领导责任。4.总经理：对重大财务事项的最终审批决策负责，从公司整体战略和财务状况出发进行决策。如决策失误造成重大影响，承担主要领导责任。（二）监督机制1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对财务审批流程及相关财务事项进行审计检查，重点审查审批程序的执行情况以及财务处理的合规性、准确性等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查监督：财务部门定期开展财务自查工作，对财务审批流程中的关键环节进行梳理和检查，发现问题及时纠正。同时，加强对财务数据的分析和监控，及时发现潜在风险并采取措施防范。3.员工举报监督：鼓励公司员工对财务审批过程中的违规行为进行举报。设立举报邮箱和举报电话，并对举报信息进行