创业板上市公司财务制度

PAGE创业板上市公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范创业板上市公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高公司经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》以及其他相关法律法规和规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应符合国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务制度的完整性。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的专业职称。会计人员应遵守职业道德，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。建立健全公司财务管理制度，加强内部控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供相关财务信息。协助财务负责人编制财务预算和财务收支计划。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。按照规定保管会计档案。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计年度公司会计年度采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法公司采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿。（四）财务报表编制1.公司应按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整，经公司法定代表人、财务负责人签字并盖章后对外报送。3.公司应定期编制中期财务报告和年度财务报告，中期财务报告包括半年度财务报告和季度财务报告。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司经营目标和收入情况，合理安排支出。2.全面性原则：涵盖公司各项经营活动和财务收支。3.科学性原则：运用科学的方法进行预算编制，确保预算的合理性和可行性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间等要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：当市场环境、经营状况等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审批，重大预算调整需提交董事会审议批准。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应严格控制债务规模和融资成本，确保偿债能力。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用应严格执行审批制度，按照审批权限和程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，确保资金安全、高效使用。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金收支的真实性和合法性。3.加强对现金日记账的管理，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收付应严格执行审批制度，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.定期对银行存款账户进行清理，注销长期不用的账户。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照上述现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。2.交易性金融资产：公司持有的交易性金融资产应按照公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。3.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，对可能发生的坏账损失，应按照规定计提坏账准备。4.存货：公司存货应按照实际成本计价，包括原材料、在产品、产成品等。加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与确认标准：公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。符合固定资产确认标准的资产，应确认为固定资产。2.固定资产计价：按取得时的实际成本入账，包括购买价款（不含可抵扣的增值税进项税额）、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧：采用年限平均法计提折旧，根据固定资产的类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧年限和折旧率。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产购置与处置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产处置应按照规定的程序进行评估、审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应编制清查报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与确认标准：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。符合无形资产确认标准的资产，应确认为无形资产。2.无形资产计价：按取得时的实际成本入账，自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行评估、审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本核算1.公司应按照规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本进行核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，确保成本核算的准确性和合理性。3.加强对成本核算过程的管理和监督，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制。2.费用报销应严格执行审批制度，报销凭证应真实、合法、有效。3.加强对费用支出的监控，定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。八、利润及利润分配管理（一）利润核算公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据自身发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保利润分配的公平、合理。九、税务管理（一）税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。（二）税款缴纳按时足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。（三）税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税收政策变化，合理规避税务风险。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照规定编制财务报告，财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整，经注册会计师审计后对外披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，提出改进建议和措施。十一、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，确保财务信息的真实、准确、完整，保护公司资产安全。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，加强对关键岗位的监督和制衡。3.对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。（二）档案保管1.