担保业财务制度

PAGE担保业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范担保业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，维护投资者和债权人的合法权益，促进担保行业健康发展。（二）适用范围本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立并从事担保业务的各类担保企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.稳健性原则：在财务管理中保持稳健的态度，注重风险控制，确保企业财务状况稳定。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置担保企业应根据自身规模和业务需要，设置独立的财务管理部门，配备相应的财务管理人员。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部财务管理制度。（二）会计人员配备与管理1.担保企业应配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.企业应建立会计人员岗位责任制，明确会计人员的工作内容、职责和权限，确保会计工作的规范和有序进行。三、会计核算（一）会计核算基础担保企业应按照《企业会计准则》和相关会计制度的规定，建立健全会计核算体系，采用借贷记账法进行会计核算。（二）会计科目设置1.担保企业应根据自身业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。2.在资产类科目中，应设置“货币资金”“应收担保费”“应收代偿款”“存出保证金”“短期投资”“长期投资”“固定资产”“无形资产”等科目；在负债类科目中，应设置“短期借款”“应付担保费”“应付代偿款”“存入保证金”“应付职工薪酬”“应交税费”等科目；在所有者权益类科目中，应设置“实收资本”“资本公积”“盈余公积”“未分配利润”等科目；在收入类科目中，应设置“担保费收入”“手续费收入”“利息收入”等科目；在费用类科目中，应设置“营业税金及附加”“业务及管理费”“资产减值损失”等科目；在利润类科目中，应设置“本年利润”“利润分配”等科目。（三）会计凭证与账簿1.担保企业应按照规定填制和取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等内容。2.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证定期登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。（四）财务报告1.担保企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。企业应在规定的时间内将财务报告报送主管财政部门、税务部门和其他相关部门。3.企业应定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资产管理（一）货币资金管理1.担保企业应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.企业应建立货币资金内部控制制度，明确货币资金的收付、保管、核算等环节的职责和权限。3.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。企业应定期对现金进行盘点，确保账实相符。4.银行存款管理应严格遵守银行结算纪律，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收款项管理1.担保企业应加强应收款项的管理，及时催收应收担保费、应收代偿款等款项。应收款项应按照账龄分析法或个别认定法计提坏账准备。2.企业应建立应收款项台账，详细记录应收款项发生的时间、金额、客户名称、还款情况等信息。3.对于逾期未收回的应收款项，企业应采取有效措施进行催收，并及时调整坏账准备。（三）存出保证金管理1.存出保证金是指担保企业按照规定向银行等金融机构缴存的保证金。存出保证金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.企业应建立存出保证金台账，详细记录存出保证金的缴存、使用、收回等情况。3.存出保证金应定期进行核对，确保账实相符。（四）投资管理（如有）1.担保企业如有对外投资业务，应按照国家有关规定进行管理。投资应遵循谨慎性原则，充分考虑投资风险。2.企业应建立投资决策机制，对投资项目进行可行性研究和评估，确保投资决策的科学性和合理性。3.投资应按照规定的程序进行审批，明确投资管理部门和人员的职责和权限。4.企业应定期对投资项目进行检查和评估，及时发现和处理投资风险。（五）固定资产管理1.担保企业应加强固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（六）无形资产与其他资产管理1.担保企业应加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。2.企业应建立其他资产管理台账，对其他资产进行详细记录和管理。五、负债管理（一）短期借款管理1.担保企业应根据业务需要合理安排短期借款，确保资金的及时供应。短期借款应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.企业应建立短期借款台账，详细记录短期借款的借入、偿还、利息计算等情况。3.短期借款应按照合同约定及时偿还本息，避免逾期还款产生不良信用记录。（二）应付担保费与应付代偿款管理1.担保企业应按照合同约定及时收取担保费，并按照规定计提应付担保费。应付担保费应按照权责发生制原则进行核算。2.对于代偿的款项，企业应及时确认应付代偿款，并采取有效措施进行追偿。应付代偿款应按照规定计提坏账准备。3.企业应建立应付担保费和应付代偿款台账，详细记录其发生、偿还等情况。（三）存入保证金管理1.存入保证金是指担保企业按照规定向客户收取的保证金。存入保证金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.企业应建立存入保证金台账，详细记录存入保证金的收取、使用、退还等情况。3.存入保证金应定期进行核对，确保账实相符。六、所有者权益管理（一）实收资本管理1.担保企业的实收资本应按照公司章程和相关法律法规的规定进行筹集和管理。实收资本应真实、足额到位，不得虚假出资或抽逃出资。2.企业应建立实收资本台账，详细记录实收资本的增减变动情况。（二）资本公积、盈余公积与未分配利润管理1.资本公积应按照规定进行核算和管理，资本公积的来源包括资本溢价、接受捐赠等。2.盈余公积应按照规定从净利润中提取，盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等。3.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。未分配利润应按照规定进行核算和管理。七、收入、成本费用与利润管理（一）收入管理1.担保企业的收入主要包括担保费收入、手续费收入、利息收入等。收入应按照合同约定或相关规定及时确认和计量。2.企业应建立收入台账，详细记录收入的发生、收取等情况。3.收入的确认应符合收入准则的规定，确保收入的真实性和准确性。（二）成本费用管理1.担保企业的成本费用主要包括营业税金及附加、业务及管理费、资产减值损失等。成本费用应按照规定进行核算和管理。2.营业税金及附加应按照国家税收法规的规定计算和缴纳。业务及管理费应按照规定的标准和范围进行控制和核算，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.资产减值损失应按照规定计提，包括应收款项坏账准备、担保代偿损失准备等。企业应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和控制，降低经营成本。（三）利润管理1.担保企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。利润应按照规定进行核算和分配。2.企业应建立利润分配制度，明确利润分配的顺序和比例。利润分配应兼顾投资者、企业和职工的利益。3.企业应定期对利润进行分析，为企业决策提供依据。分析内容包括利润构成分析、利润增长情况分析等。八、准备金管理（一）一般风险准备金1.担保企业应按照规定提取一般风险准备金。一般风险准备金是指担保企业按照不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取的风险准备金。2.一般风险准备金应专项用于弥补担保代偿损失。一般风险准备金的提取和使用应符合相关规定。（二）担保赔偿准备金1.担保企业应按照规定提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金是指担保企业按照当年担保费收入50%比例提取，列入营业费用。2.担保赔偿准备金应专项用于担保代偿支出的弥补。担保赔偿准备金的提取和使用应符合相关规定。企业应建立准备金管理制度，加强准备金的计提、使用和管理，确保准备金的足额提取和合理使用，提高企业的风险抵御能力。九、财务监督与检查（一）内部监督1.担保企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务部门内部的监督和企业内部审计部门的监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.企业内部审计部门应定期对企业财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.担保企业应接受主管财政部门、税务部门、审