进组财务制度

PAGE进组财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范进组项目的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障项目资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，为项目顺利推进提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司所有进组开展的项目，包括但不限于影视制作、大型活动策划执行、科研项目实地调研等各类需要组建专门工作团队并产生相关财务活动的项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业财务标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算、报表编制等工作要做到数据准确无误，避免出现财务差错。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为项目决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，确保项目在预算范围内实现预期目标。二、财务人员职责1.财务负责人职责全面负责进组项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制项目预算，审核各项费用支出，确保预算执行的合理性和有效性。定期对项目财务状况进行分析，为项目决策提供财务依据和建议。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，确保项目财务工作符合法律法规要求。负责财务团队的管理和培训，提高财务人员的业务水平和工作效率。2.会计职责按照国家财务会计准则和公司财务制度，对进组项目的经济业务进行准确核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务负责人进行预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责办理进组项目的现金收付、银行结算等资金收支业务。严格按照现金管理规定和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务相关工作，如核对账目、盘点现金等。三、预算管理1.预算编制编制依据：根据项目策划书、工作安排及相关历史数据，结合项目预期目标和资源需求，由项目负责人牵头，组织各部门共同编制项目预算。预算内容：预算应涵盖项目所需的各项费用，包括但不限于人员薪酬、设备采购、场地租赁、差旅费、办公用品费、宣传推广费等。各项费用应明确具体金额和支出时间节点。编制流程：项目负责人在项目启动初期，向财务部门提供项目基本信息和初步预算框架。财务部门根据项目特点和历史经验，提供预算编制指导和相关财务数据参考。各部门按照预算编制要求，结合本部门工作任务和资源需求，编制本部门预算草案，并提交给项目负责人。项目负责人汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核调整，形成项目初步预算方案。初步预算方案提交公司管理层审批，经审批通过后作为项目执行的依据。2.预算执行项目负责人负责组织实施项目预算，确保各项费用支出严格按照预算执行。财务部门对预算执行情况进行监控，定期对比实际支出与预算金额，及时发现并反馈预算执行偏差。对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由项目负责人提出，详细说明调整原因、调整金额及对项目整体预算的影响，经财务部门审核、公司管理层批准后方可执行。3.预算调整调整条件：在项目执行过程中，如遇以下情况可申请预算调整：项目范围发生重大变化，导致原预算费用不足或有剩余。市场价格波动较大，原预算中的物资采购、服务费用等无法满足实际需求。国家政策法规调整，对项目费用产生重大影响。其他不可预见的因素导致原预算无法执行。调整流程：项目负责人填写预算调整申请表，详细说明调整事项、调整原因、调整金额及调整后的预算安排。申请表经项目团队内部审核后，提交财务部门进行审核。财务部门主要审核调整事项的合理性、调整金额的准确性以及对项目整体预算的影响。财务部门审核通过后，将申请表提交公司管理层审批。公司管理层根据项目实际情况和财务状况，做出是否批准预算调整的决定。经批准的预算调整申请，由财务部门下达给项目负责人和相关部门执行，并相应调整项目预算文件。四、费用报销管理1.报销原则费用报销必须真实、合法、合理，符合项目预算和公司财务制度规定。报销凭证应具备真实性、完整性和合法性，包括发票、收据、合同等相关证明文件。严格执行费用审批流程，未经审批的费用不予报销。2.报销流程费用发生：项目人员在开展业务活动过程中发生费用支出时，应取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写报销单。部门初审：报销人将填写完整的报销单及相关凭证提交所在部门负责人进行初审。部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，确保费用与项目业务相关且符合预算安排。财务审核：初审通过后的报销单及凭证提交财务部门。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核，核对报销内容是否符合公司财务制度和相关税收法规要求。领导审批：财务审核通过的报销单，按照公司审批权限提交各级领导审批。审批人应根据项目情况和财务规定，对报销事项进行最终审核批准。报销支付：经领导审批同意报销的费用，由出纳按照公司财务支付流程进行支付。支付方式可根据实际情况选择现金支付、银行转账等。3.报销标准人员薪酬：根据项目人员的岗位级别、工作任务和市场行情等因素，制定合理的薪酬标准。薪酬发放应按照公司规定的工资核算周期和发放方式进行，确保工资计算准确、发放及时。差旅费：明确差旅费报销标准，包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。交通费用应根据实际出行情况选择合理的交通工具，并按照相应标准报销；住宿费用应根据出差地区的经济水平和项目需求，确定合理的住宿档次和报销限额；餐饮补贴应按照规定的标准和天数进行计算发放。办公用品费：办公用品采购应遵循勤俭节约的原则，根据项目实际需求进行采购。报销时应提供有效的发票和采购清单，明确办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。设备采购费：设备采购应按照项目预算和实际需求进行，采购前需经过相关部门审批。报销时应提供设备采购合同、发票、验收报告等证明文件，确保设备采购的真实性和合规性。其他费用：对于其他费用，如场地租赁、宣传推广等，应根据项目实际情况和市场行情，制定合理的报销标准，并严格按照审批流程进行报销。五、资金管理1.资金筹集根据项目预算和资金需求计划，合理安排资金筹集方式。资金筹集方式可包括公司自有资金投入、银行贷款、股东借款、项目融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。对于涉及银行贷款等融资业务的，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保融资业务的顺利进行。财务部门应建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的方式、金额、到账时间、还款计划等信息，以便对资金状况进行跟踪和管理。2.资金使用资金支付：严格按照资金审批流程进行资金支付，确保资金支付的准确性和安全性。资金支付应通过公司规定的支付渠道进行，如银行转账、支票支付等，避免现金支付带来的风险。资金监控：财务部门应定期对项目资金使用情况进行监控，及时掌握资金流向和使用进度。通过与预算执行情况进行对比分析，发现资金使用过程中存在的问题，并及时采取措施加以解决。资金安全：加强资金安全管理，确保资金存放安全。对于库存现金，应按照规定限额存放，并采取必要的安全防范措施；对于银行存款，应定期核对银行账户余额，确保资金余额准确无误。同时，要加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识，防止资金被盗用、挪用等情况发生。3.资金结算建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算应按照合同约定和相关财务规定进行，确保结算金额准确、结算时间及时。对于与供应商、合作伙伴等的资金结算，应在取得合法有效的结算凭证后进行支付。结算凭证应包括发票、收据、对账单、结算清单等，确保结算业务的真实性和合法性。财务部门应定期与相关单位进行资金核对，及时清理往来款项，避免长期挂账。对于存在争议的结算事项，应及时与对方沟通协商，妥善解决问题。六、资产管理1.固定资产管理资产购置：根据项目需要购置固定资产时，应按照公司固定资产采购流程进行审批。审批通过后，由采购部门负责采购，并办理固定资产入账手续。资产登记：财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门等信息。同时，对固定资产进行编号管理，确保资产信息的准确性和完整性。资产折旧：按照国家财务会计准则和公司规定，对固定资产计提折旧。折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，折旧年限应符合相关规定。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.流动资产（存货等）管理存货采购：根据项目业务需求，合理安排存货采购计划。存货采购应遵循经济批量原则，降低采购成本。采购过程中应严格控制采购质量，确保存货符合项目要求。存货入库：存货到货后，由仓库管理人员进行验收。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务部门。财务部门根据入库单进行账务处理，记录存货的增加。存货保管：仓库管理人员应妥善保管存货，确保存货安全无损。建立存货保管制度，定期对存货进行盘点清查，防止存货丢失、损坏、变质等情况发生。存货领用：项目人员因工作需要领用存货时，应填写领用单，经部门负责人审批后到仓库领取。仓库管理人员根据领用单发放存货，并及时记录存货的减少。财务部门根据领用单进行账务处理，核算存货成本。存货盘点：定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果与账面记录不一致时，应及时查明原因，进行账务调整。对于盘盈、盘亏的存货损失，应按照公司规定的审批流程进行处理。七、成本核算与控制1.成本核算对象以进组项目为成本核算对象，对项目发生的各项费用进行归集和分配，计算项目总成本和单位成本。2.成本核算方法根据项目特点和成本核算要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则，准确划分成本核算期间，确保成本核算的准确性和及时性。3.成本控制措施预算控制：通过加强预算管理，严格控制项目成本支出。在预算编制过程中，充分考虑项目各项成本因素，制定合理的预算指标；在预算执行过程中，严格监控预算执行情况，及时发现并纠正成本偏差。成本分析：定期对项目成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题。通过成本分析，为成本控制决策提供依据，采取针对性的措施降低成本。成本考核：建立成本考核制度，对项目团队及相关部门的成本控制情况进行考核评价。将成本考核结果与绩效挂钩，激励项目团队和相关部门积极采取措施控制成本，提高成本管理水平。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制进组项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。财务报告应按照国家财务会计准则和公司财务制度规定的格式和内容进行编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行内部审核。审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、财务信息的完整性等。审核通过后的财务报告提交给项目负责人、公司管理层及相关部门。2.财务分析财务部门应定期对进组项目财务状况进行分析，为项目决策提供财务依据和建议。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析、盈利能力分析等方面。通过财务分析，揭示项目财务运行中存在的问题，如预算执行偏差、成本过高、资金周转困难等，并提出相应的改进措施和建议。财务分析报告应提交给项目负责人、公司管理层及相关部门，作为项目管理决策的重要参考依据。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全进组项目内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、费用报销、资金管理、资产管理、成本核算等各个环节，确保财务活动在授权范围内进行，保证财务信息的真实性和准确性。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现并纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。2.内部审计公司内部审计部门应定期对进组项目进行内部审计，审查项目财务收支的真实性、合法性和合规性。内部审计内容包括预算执行情况审计、费用报销审计、资金管理审计、资产管理审计、成本核算审计等。通过内部审计，发现项目财务管理中存在的问题，提出改进意见和建议，促进项目财务管理水平的